O que são contas diferidas de impostos?
Contas com impostos diferidos são veículos de investimento que acumulam juros, dividendos ou mais-valias - ganhos que permanecem isentos de impostos até que o investidor faça uma retirada, geralmente no momento da aposentadoria. As contas diferidas por impostos mais comuns são as contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs), investimentos de aposentadoria estabelecidos por meio de empregadores, contas de aposentadoria simplificada (SEP) e anuidades diferidas. Os ganhos em investimentos com impostos diferidos têm potencial de crescimento irrestrito e as retiradas geralmente ocorrem quando o investidor tem uma taxa de imposto mais baixa.
IRAs tradicionais são planos de aposentadoria que fornecem limites anuais para os indivíduos investirem renda antes dos impostos. Bancos comerciais e corretores de varejo atuam como custodiantes de IRAs. As contribuições são investidas em fundos mútuos, ações, títulos ou outros ativos financeiros. As distribuições dos IRAs tradicionais estão sujeitas a deduções do imposto de renda semelhantes à renda ordinária, diferentemente das contas que têm distribuições isentas de impostos.
Em alguns países, os empregadores podem estabelecer contas diferidas para funcionários elegíveis. Um exemplo é o plano de 401k nos Estados Unidos. Os funcionários fazem deduções salariais antes e depois dos impostos, e os impostos são diferidos sobre os ganhos. Os empregadores podem combinar as contribuições dos funcionários e adicionar participação nos lucros ao plano.
As regulamentações governamentais normalmente limitam a quantidade de contribuições salariais que um funcionário pode fazer. Os funcionários podem ter a opção de selecionar produtos de investimento ou uma empresa de investimentos para gerenciar os ativos. Esses planos também definem a idade da aposentadoria para saques. Restrições e multas se aplicam se um funcionário retirar dinheiro antes da aposentadoria.
A conta de pensão simplificada do empregado (SEP) possui dois tipos de planos que se qualificam como contas diferidas de impostos. As duas categorias são planos de contribuição definida e planos de benefício definido. Esses planos patrocinados pelo empregador são mais fáceis de administrar para pequenas empresas do que um plano de pensão convencional.
Um plano de contribuição definida é uma conta individual na qual um funcionário ou empregador contribui para o plano. As condições de mercado determinam o pagamento de um plano de contribuição definida. O empregador mantém um fundo para os funcionários participantes de um plano de benefícios definidos. Esse fundo gera um cheque mensal com base em um valor acordado quando o funcionário se aposenta.
Um investidor pode receber parcelas atrasadas ou um pagamento fixo de uma anuidade diferida. A poupança acumula-se nessas contas diferidas de impostos com uma taxa de juros variável ou fixa. Os ganhos são tributados no momento da retirada.
Uma pessoa que possui uma anuidade diferida determina a data em que o pagamento começará. Os pagamentos podem ser adiados até a aposentadoria ou começar mais cedo. Uma anuidade diferida também possui um benefício por morte que garante que o principal e os ganhos do investimento sejam pagos ao beneficiário atribuído.