Hva er utsatt skatteregnskap?
Utsatt skatt er investeringskjøretøy som akkumulerer renter, utbytte eller kapitalgevinster - inntekter som forblir skattefrie til investoren foretar et uttak, vanligvis på pensjonstidspunktet. De vanligste skatteutsatte kontiene er tradisjonelle individuelle pensjonskontoer (IRAs), pensjonsinvesteringer etablert gjennom arbeidsgivere, forenklet arbeidspensjonskonto (SEP) og utsatte livrenter. Inntekter på utsatte skatter og investeringer har et ubegrenset vekstpotensial, og uttak skjer vanligvis når investoren har en lavere skattesats.
Tradisjonelle IRA er pensjonsplaner som gir årlige rammer for enkeltpersoner å investere førinntektsinntekt. Kommersielle banker og meglere fungerer som depot for IRAs. Bidrag investeres i aksjefond, aksjer, obligasjoner eller andre finansielle eiendeler. Utdelinger fra tradisjonelle IRA er underlagt skattefradrag som tilsvarer ordinær inntekt, i motsetning til kontoer som har skattefrie utdelinger.
I noen land kan arbeidsgivere opprette utsatt skatt for kvalifiserte arbeidstakere. Et eksempel er 401k-planen i USA. Ansatte foretar lønnsfradrag før skatt eller etter skatt, og skatt blir utsatt på inntektene. Arbeidsgivere kan matche ansattes bidrag og legge til overskuddsdeling til planen.
Regjeringsbestemmelser begrenser vanligvis mengden lønnsbidrag som en ansatt kan gi. Ansatte kan ha muligheten til å velge investeringsprodukter eller få et verdipapirforetak til å administrere eiendelene. Disse planene definerer også pensjonsalder for uttak. Begrensninger og straff gjelder dersom en ansatt tar ut penger før pensjon.
SEP-kontoen (Simplified Employee Pension) har to typer planer som kvalifiserer som utsatt skatt. De to kategoriene er innskuddsplaner og ytelsesplaner. Disse arbeidsgiver sponsede planene er lettere for små bedrifter å administrere enn en konvensjonell pensjonsplan.
En innskuddsplan er en individuell konto der enten en ansatt eller arbeidsgiver bidrar til planen. Markedsforhold bestemmer utbetalingen av en innskuddsplan. Arbeidsgiveren opprettholder et fond for deltakende ansatte i en ytelsesplan. Dette fondet genererer en månedlig sjekk basert på et avtalt beløp når arbeidstakeren går av med pensjon.
En investor kan motta forsinkede avdrag eller en engangsbetaling fra en utsatt livrente. Innsparinger påløper i disse utsatte skatteregnskap med variabel eller fast rente. Inntekter beskattes ved uttak.
En person som har utsatt livrente bestemmer datoen for betaling. Betalinger kan utsettes til pensjon eller begynne før. En utsatt livrente har også en dødsgevinst som garanterer at hovedstol og investeringsinntekt blir utbetalt til den tildelte mottakeren.