Co to są rachunki odroczone podatkowe?
Rachunki odroczone to instrumenty inwestycyjne, które akumulują odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe - zyski, które pozostają wolne od podatku, dopóki inwestor nie dokona wypłaty, zwykle w momencie przejścia na emeryturę. Najpopularniejsze konta z odroczonym podatkiem to tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), inwestycje emerytalne tworzone przez pracodawców, uproszczone rachunki emerytalne pracowników (SEP) i odroczone renty. Zyski z inwestycji odroczonych podatkowych mają nieograniczony potencjał wzrostu, a wypłaty zwykle występują, gdy inwestor ma niższą stawkę podatkową.
Tradycyjne IRA to plany emerytalne, które zapewniają roczne limity dla osób inwestujących dochód przed opodatkowaniem. Banki komercyjne i brokerzy detaliczni działają jako depozytariusze IRA. Wkłady są inwestowane w fundusze wspólnego inwestowania, akcje, obligacje lub inne aktywa finansowe. Dystrybucje z tradycyjnych IRA podlegają odliczeniom od podatku dochodowego podobnym do zwykłego dochodu, w przeciwieństwie do rachunków, w których wypłaty są zwolnione z podatku.
W niektórych krajach pracodawcy mogą tworzyć konta z odroczonym podatkiem dla uprawnionych pracowników. Przykładem jest plan 401 tys. W Stanach Zjednoczonych. Pracownicy dokonują potrąceń od wynagrodzeń przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu, a podatki są odraczane w stosunku do zarobków. Pracodawcy mogą dopasowywać składki pracowników i dodawać podział zysków do planu.
Przepisy rządowe zazwyczaj ograniczają wysokość składek na wynagrodzenia, które pracownik może wnieść. Pracownicy mogą mieć możliwość wyboru produktów inwestycyjnych lub zlecić firmie inwestycyjnej zarządzanie aktywami. Plany te określają również wiek emerytalny dla wypłat. Ograniczenia i kary obowiązują, jeśli pracownik wycofa pieniądze przed przejściem na emeryturę.
Konto uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) ma dwa rodzaje planów, które kwalifikują się jako konta z odroczonym podatkiem. Te dwie kategorie to programy określonych składek i programy określonych świadczeń. Te sponsorowane przez pracodawcę plany są łatwiejsze do zarządzania dla małych firm niż konwencjonalny plan emerytalny.
Program określonych składek to indywidualne konto, na którym pracownik lub pracodawca uczestniczy w programie. Warunki rynkowe określają wypłatę planu określonych składek. Pracodawca utrzymuje fundusz dla pracowników uczestniczących w planie określonych świadczeń. Fundusz ten generuje miesięczny czek na podstawie uzgodnionej kwoty, gdy pracownik przejdzie na emeryturę.
Inwestor może otrzymać opóźnione raty lub płatność ryczałtową z odroczonej renty. Oszczędności powstają na tych rachunkach z odroczonym podatkiem o zmiennej lub stałej stopie procentowej. Zarobki są opodatkowane w momencie wypłaty.
Osoba, która ma odroczoną rentę, określa datę rozpoczęcia płatności. Płatności można odroczyć do momentu przejścia na emeryturę lub rozpocząć wcześniej. Odroczona renta ma również zasiłek pogrzebowy, który gwarantuje wypłacenie kwoty głównej i zysków z inwestycji na rzecz wyznaczonego beneficjenta.