Que sont les comptes avec report d'impôt?
Les comptes à impôt différé sont des instruments de placement qui accumulent des intérêts, des dividendes ou des gains en capital - des bénéfices qui restent exempts d’impôt jusqu’à ce que l’investisseur fasse un retrait, généralement au moment de la retraite. Les comptes à imposition différée les plus courants sont les comptes de retraite individuels traditionnels (IRA), les placements de retraite établis par l’employeur, les comptes de retraite simplifiés (SEP) et les rentes différées. Les bénéfices sur les investissements à imposition différée ont un potentiel de croissance illimité, et les retraits sont généralement effectués lorsque l'investisseur a un taux d'imposition inférieur.
Les IRA traditionnels sont des régimes de retraite qui prévoient des limites annuelles permettant aux particuliers d’investir un revenu avant impôts. Les banques commerciales et les courtiers de détail agissent en tant que dépositaires pour les IRA. Les contributions sont investies dans des fonds communs de placement, des actions, des obligations ou d’autres actifs financiers. Les distributions provenant des IRA traditionnels sont soumises à des déductions fiscales similaires à celles des revenus ordinaires, à la différence des comptes dotés de distributions libres d'impôt.
Dans certains pays, les employeurs peuvent créer des comptes à impôt différé pour les employés éligibles. Le plan 401k aux États-Unis en est un exemple. Les employés effectuent des retenues sur les salaires avant ou après impôt, et les impôts sont différés sur les gains. Les employeurs peuvent égaler les cotisations des employés et ajouter une participation aux bénéfices au plan.
Les réglementations gouvernementales limitent généralement le montant des contributions salariales qu'un employé peut faire. Les employés peuvent avoir la possibilité de choisir des produits de placement ou de faire gérer les actifs par une entreprise d’investissement. Ces régimes définissent également l’âge de la retraite pour les retraits. Des restrictions et des pénalités s’appliquent si un employé retire de l’argent avant son départ à la retraite.
Le compte Simplified Employee Pension (SEP) comporte deux types de régimes qualifiés de comptes à impôt différé. Les deux catégories sont les régimes à cotisations définies et les régimes à prestations définies. Il est plus facile pour les petites entreprises d’administrer ces régimes parrainés par un employeur qu’un régime de retraite classique.
Un régime à cotisations définies est un compte individuel dans lequel un employé ou un employeur contribue au régime. Les conditions du marché déterminent le versement d’un régime à cotisations définies. L'employeur maintient un fonds pour les employés participants dans un régime à prestations définies. Ce fonds génère un chèque mensuel basé sur un montant convenu lorsque l’employé prend sa retraite.
Un investisseur peut recevoir des acomptes différés ou un paiement forfaitaire provenant d'une annuité différée. Les économies accumulées dans ces comptes à impôt différé avec un taux d’intérêt variable ou fixe. Les gains sont imposés au moment du retrait.
Une personne qui a une pension différée détermine la date à laquelle le paiement commencera. Les paiements peuvent être différés jusqu'à la retraite ou commencer plus tôt. Une rente différée comporte également une prestation de décès qui garantit que le capital et les revenus de placement sont versés au bénéficiaire désigné.