Was sind Steuerabgrenzungsposten?
Latente Steuerkonten sind Anlageinstrumente, die Zinsen, Dividenden oder Kapitalerträge ansammeln - Erträge, die steuerfrei bleiben, bis der Anleger eine Auszahlung vornimmt, normalerweise zum Zeitpunkt der Pensionierung. Die gebräuchlichsten latenten Steuerkonten sind traditionelle individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs), über Arbeitgeber eingerichtete Altersvorsorgeinvestitionen, SEP-Konten (Simplified Employee Pension) und latente Renten. Das Ergebnis aus steuerlich latenten Anlagen weist ein uneingeschränktes Wachstumspotenzial auf. Auszahlungen erfolgen in der Regel, wenn der Anleger einen niedrigeren Steuersatz hat.
Traditionelle IRAs sind Pensionspläne, die Personen jährliche Beschränkungen für die Anlage von Vorsteuereinnahmen vorsehen. Geschäftsbanken und Einzelhandelsmakler fungieren als Verwahrer für IRAs. Beiträge werden in Investmentfonds, Aktien, Anleihen oder andere finanzielle Vermögenswerte investiert. Ausschüttungen aus traditionellen IRA unterliegen im Gegensatz zu Konten mit steuerfreien Ausschüttungen einem Einkommensteuerabzug ähnlich dem normalen Einkommen.
In einigen Ländern können Arbeitgeber steuerlich latente Konten für berechtigte Arbeitnehmer einrichten. Ein Beispiel ist der 401k-Plan in den Vereinigten Staaten. Die Mitarbeiter führen Gehaltsabzüge vor oder nach Steuern durch, und Steuern werden auf das Ergebnis abgegrenzt. Arbeitgeber können Arbeitnehmerbeiträge abgleichen und dem Plan eine Gewinnbeteiligung hinzufügen.
Staatliche Vorschriften begrenzen in der Regel die Höhe der Lohnbeiträge, die ein Mitarbeiter leisten kann. Die Mitarbeiter haben möglicherweise die Möglichkeit, Anlageprodukte auszuwählen oder das Vermögen von einer Wertpapierfirma verwalten zu lassen. Diese Pläne legen auch das Pensionsalter für Auszahlungen fest. Einschränkungen und Strafen gelten, wenn ein Mitarbeiter vor seiner Pensionierung Geld abhebt.
Auf dem SEP-Konto (Simplified Employee Pension) gibt es zwei Arten von Plänen, die als steuerlich latente Konten gelten. Die beiden Kategorien sind beitragsorientierte Pläne und leistungsorientierte Pläne. Diese von Arbeitgebern gesponserten Pläne sind für kleine Unternehmen einfacher zu verwalten als herkömmliche Pensionspläne.
Ein beitragsorientierter Plan ist ein individuelles Konto, auf dem entweder ein Arbeitnehmer oder ein Arbeitgeber einen Beitrag zum Plan leistet. Die Marktbedingungen bestimmen die Auszahlung eines beitragsorientierten Plans. Der Arbeitgeber unterhält einen Fonds für die teilnehmenden Mitarbeiter in einem leistungsorientierten Plan. Dieser Fonds generiert einen monatlichen Scheck basierend auf einem vereinbarten Betrag, wenn der Mitarbeiter in den Ruhestand geht.
Ein Anleger kann verspätete Raten oder eine Pauschalzahlung aus einer aufgeschobenen Annuität erhalten. Auf diesen latenten Steuerkonten fallen Einsparungen mit variablem oder festem Zinssatz an. Das Einkommen wird zum Zeitpunkt der Auszahlung besteuert.
Eine Person, die eine aufgeschobene Rente hat, bestimmt das Datum, an dem die Zahlung beginnt. Zahlungen können bis zur Pensionierung zurückgestellt werden oder früher beginnen. Eine aufgeschobene Rente hat auch eine Sterbegeldleistung, die garantiert, dass das Kapital und die Kapitalerträge an den zugewiesenen Begünstigten ausgezahlt werden.