¿Qué es una distribución no calificada?
Una distribución no calificada es un término que se utiliza para describir fondos distribuidos de diferentes tipos de cuentas financieras antes de que el destinatario haya cumplido completamente con los términos originales relacionados con esa cuenta. Por lo general, este tipo de distribución desencadenará algún tipo de obligación fiscal, especialmente cuando las contribuciones a la cuenta no se imponieron antes de ser depositadas en esa cuenta. Si bien pueden ocurrir circunstancias no anticipadas que conducen a una distribución no calificada, este tipo de retiro normalmente se evita si es posible.
Uno de los ejemplos más comunes de una distribución no calificada tiene que ver con los retiros tempranos de fondos de ciertos tipos de cuentas de jubilación individuales (IRA) o cuentas de ahorro individuales (ISAS). Mientras que algunas formas de IRA e ISA requieren que se evalúen los impuestos sobre las contribuciones antes de que se depositen en este tipo de cuentas financieras, otros formatos permiten a los contribuyentes deducir las contribuciones de su Inc Gross Inc.para el año fiscal. Cuando este es el caso, elegir retirar los fondos antes de alcanzar la jubilación generalmente significará que el monto de la distribución no calificada se trata como ingreso imponible para el año en que se produce el retiro. Además, algunas cuentas de jubilación de este tipo también pueden imponer una sanción por ese retiro temprano.
El mismo conjunto general de circunstancias puede ocurrir cuando se produce una distribución no calificada con algún tipo de cuenta o fondo de ahorro educativo. Si el monto de la distribución es mayor que el total necesario para cubrir los gastos que se consideran calificados de acuerdo con los términos de la cuenta, esto también podría resultar en la imposición de sanciones y posiblemente incluso impuestos que se deben en la cantidad no calificada. Para evitar esta situación, las solicitudes de distribuciones a menudo se estructuran para indicar la cantidad total de la distribución solicitadaIrá para cubrir los gastos calificados, como viviendas en el campus, libros y matrícula y tarifas.
Si bien pueden ocurrir ciertas situaciones que hacen que una distribución no calificada sea necesaria, es importante considerar todas las alternativas posibles antes de optar por obtener los fondos necesarios de cualquier tipo de cuenta financiera restringida. A menudo, la combinación de la carga fiscal que se crea más cualquier tarifa y multas que evalúan la institución que administra la cuenta o el fondo relacionados es significativa. Teniendo en cuenta los costos asociados con todas las demás opciones y comparar esos costos con los pasivos de recibir una distribución no calificada a menudo puede conducir a descubrir otra estrategia que, en última instancia, es más beneficiosa para el destinatario, y es posible evitar los costos rígidos de los retiros no calificados de una cuenta de retiración o una cuenta de ahorro de gastos de educación.