Qu'est-ce qu'une distribution non qualifiée?
Une distribution non qualifiée est un terme utilisé pour décrire les fonds distribués à partir de différents types de comptes financiers avant que le destinataire ne se soit entièrement conformé aux conditions d'origine relatives à ce compte. En règle générale, ce type de distribution entraîne une sorte d’obligation fiscale, en particulier lorsque les contributions au compte n’étaient pas imposées avant d’être déposées dans ce compte. Bien que des circonstances imprévues conduisent à une distribution non qualifiée, ce type de retrait est normalement évité dans la mesure du possible.
L'un des exemples les plus courants de distribution non qualifiée concerne les retraits anticipés de fonds de certains types de comptes de retraite individuels (IRA) ou de comptes d'épargne individuels (ISA). Bien que certaines formes d’IRA et d’ISA imposent l’imposition des taxes sur les contributions avant leur dépôt sur ces types de comptes financiers, les autres formats permettent aux contributeurs de déduire les contributions de leur revenu brut pour l’année d’imposition. Dans ce cas, choisir de retirer les fonds avant d’être à la retraite signifie généralement que le montant de la distribution non qualifiée est traité comme un revenu imposable pour l’année au cours de laquelle le retrait a eu lieu. En outre, certains comptes de retraite de ce type peuvent également imposer une pénalité pour ce retrait anticipé.
Le même ensemble de circonstances peut se produire lorsqu’une distribution non qualifiée a lieu avec un fonds ou un compte d’épargne-études. Si le montant de la distribution est supérieur au total nécessaire pour couvrir les dépenses considérées comme qualifiées selon les conditions du compte, cela pourrait également entraîner l'imposition de pénalités et même d'impôts éventuellement dus sur le montant non qualifié. Afin d'éviter cette situation, les demandes de distribution sont souvent structurées de manière à indiquer que le montant total de la distribution demandée servira à couvrir les dépenses qualifiées, telles que l'hébergement sur le campus, les livres et les frais de scolarité.
Même si certaines situations peuvent rendre nécessaire une distribution non qualifiée, il est important de considérer toutes les alternatives possibles avant d'opter pour l'obtention des fonds nécessaires, quel que soit le type de compte financier restreint. Souvent, la combinaison du fardeau fiscal créé et des frais et pénalités calculés par l’institution qui gère le compte ou le fonds concerné est importante. Considérer les coûts associés à toutes les autres options et comparer ces coûts avec le passif de recevoir une distribution non qualifiée peut souvent amener à découvrir une autre stratégie qui est finalement plus bénéfique pour le destinataire, et permet d'éviter les coûts élevés de la non-distribution. retraits admissibles d'un compte de retraite ou d'un compte d'épargne-études.