Hvad er en ikke-kvalificeret distribution?
En ikke-kvalificeret distribution er et udtryk, der bruges til at beskrive midler, der er distribueret fra forskellige typer af finansielle konti, før modtageren fuldt ud har overholdt de originale vilkår, der er relateret til den konto. Typisk vil denne type distribution udløse en slags skatteforpligtelse, især når bidragene til kontoen ikke blev beskattet, inden de blev deponeret på den konto. Selvom der kan forekomme uventede omstændigheder, der fører til en ikke-kvalificeret distribution, undgås denne type tilbagetrækning normalt, hvis det overhovedet er muligt.
Et af de mere almindelige eksempler på en ikke-kvalificeret distribution har at gøre med tidlig tilbagetrækning af midler fra visse typer af individuelle pensionskonti (IRA) eller individuelle sparekonti (ISA'er). Mens nogle former for IRA'er og ISA'er kræver, at skat vurderes på bidrag, før de deponeres på disse typer finansielle konti, giver andre formater bidragydere mulighed for at trække bidragene fra deres bruttoindkomst for skatteåret. Når dette er tilfældet, betyder det at vælge at trække midlerne ud, før man når pension, normalt, at størrelsen af den ikke-kvalificerede fordeling behandles som skattepligtig indkomst for det år, hvor tilbagetrækningen finder sted. Derudover kan nogle pensionskonti af denne type også indføre en sanktion for denne tidlige tilbagetrækning.
De samme generelle omstændigheder kan forekomme, når en ikke-kvalificeret distribution finder sted med en slags uddannelsesopsparingskonto eller -fond. Hvis fordelingsbeløbet er større end det samlede beløb, der er nødvendigt for at dække udgifter, der anses for at være kvalificerede i henhold til kontoforholdene, kan dette også resultere i, at der pålægges sanktioner og muligvis endda skatter på det ukvalificerede beløb. For at undgå denne situation er anmodninger om distribution ofte strukturerede for at angive, at det samlede beløb for den anmodede distribution vil gå til at dække udgifter, der er kvalificerede, såsom bolig på campus, bøger og undervisning og gebyrer.
Mens visse situationer kan forekomme, der gør en ikke-kvalificeret distribution nødvendig, er det vigtigt at overveje alle mulige alternativer, før du vælger at få de nødvendige midler fra enhver form for begrænset finansiel konto. Ofte er kombinationen af den skattetryk, der oprettes plus eventuelle gebyrer og sanktioner, der vurderes af den institution, der administrerer den tilknyttede konto eller fond, betydelig. At overveje omkostningerne forbundet med alle andre muligheder og sammenligne disse omkostninger med forpligtelserne ved at modtage en ikke-kvalificeret distribution kan ofte føre til at opdage en anden strategi, der i sidste ende er mere fordelagtig for modtageren, og det er muligt at undgå de stive omkostninger ved ikke- kvalificerede udbetalinger fra en pensionskonto eller en sparekonto til uddannelsesudgifter.