Co to jest dystrybucja niekwalifikowana?
Dystrybucja niekwalifikowana to termin używany do opisania funduszy dystrybuowanych z różnych rodzajów rachunków finansowych, zanim odbiorca w pełni zastosuje się do pierwotnych warunków związanych z tym kontem. Zazwyczaj tego rodzaju dystrybucja pociąga za sobą pewien rodzaj obowiązku podatkowego, zwłaszcza gdy składki na rachunek nie były opodatkowane przed zdeponowaniem na tym rachunku. Chociaż mogą wystąpić nieprzewidziane okoliczności, które prowadzą do niekwalifikowanej dystrybucji, tego rodzaju wycofania zwykle się unika, jeśli to w ogóle możliwe.
Jeden z bardziej powszechnych przykładów niekwalifikowanej dystrybucji dotyczy wczesnych wypłat środków z niektórych rodzajów indywidualnych kont emerytalnych (IRA) lub indywidualnych kont oszczędnościowych (ISA). Podczas gdy niektóre formy IRA i ISA wymagają opodatkowania składek przed ich zdeponowaniem na tego rodzaju rachunkach finansowych, inne formaty pozwalają uczestnikom na odliczenie składek od ich dochodu brutto za rok podatkowy. W takim przypadku decyzja o wycofaniu środków przed osiągnięciem wieku emerytalnego będzie zazwyczaj oznaczać, że kwota niekwalifikowanego podziału jest traktowana jako dochód do opodatkowania za rok, w którym następuje wycofanie. Ponadto niektóre konta wycofania tego typu mogą również nakładać kary za wcześniejsze wycofanie.
Ten sam ogólny zestaw okoliczności może wystąpić, gdy nastąpi niekwalifikowana dystrybucja z pewnego rodzaju edukacyjnym kontem oszczędnościowym lub funduszem. Jeżeli kwota wypłaty jest większa niż suma potrzebna do pokrycia wydatków uznanych za kwalifikowane zgodnie z warunkami rachunku, może to również skutkować nałożeniem kar, a być może nawet należnych podatków od niewykwalifikowanej kwoty. Aby uniknąć tej sytuacji, wnioski o wypłatę często są ustrukturyzowane w taki sposób, aby wskazać, że całkowita kwota żądanej dystrybucji zostanie przeznaczona na pokrycie kosztów kwalifikowanych, takich jak mieszkanie na terenie kampusu, książki oraz czesne i opłaty.
Chociaż mogą wystąpić pewne sytuacje, które powodują konieczność niekwalifikowanej dystrybucji, ważne jest, aby rozważyć wszystkie możliwe alternatywy przed podjęciem decyzji o uzyskaniu potrzebnych środków z dowolnego rodzaju ograniczonego rachunku finansowego. Często połączenie utworzonego obciążenia podatkowego oraz wszelkich opłat i kar, które są oceniane przez instytucję zarządzającą powiązanym rachunkiem lub funduszem, jest znaczące. Uwzględnienie kosztów związanych ze wszystkimi innymi opcjami i porównanie tych kosztów z zobowiązaniami związanymi z otrzymaniem niekwalifikowanej dystrybucji może często prowadzić do odkrycia innej strategii, która jest ostatecznie bardziej korzystna dla odbiorcy i umożliwia uniknięcie sztywnych kosztów braku kwalifikowane wypłaty z konta emerytalnego lub konta oszczędnościowego na edukację.