Wat is een niet-gekwalificeerde distributie?

Een niet-gekwalificeerde distributie is een term die wordt gebruikt om fondsen te beschrijven die worden gedistribueerd vanaf verschillende soorten financiële rekeningen voordat de ontvanger de oorspronkelijke voorwaarden met betrekking tot die rekening volledig heeft nageleefd. Meestal zal dit type distributie een soort belastingverplichting veroorzaken, vooral wanneer de bijdragen aan de rekening niet werden belast voordat ze op die rekening werden gestort. Hoewel onverwachte omstandigheden kunnen optreden die leiden tot een niet-gekwalificeerde distributie, wordt dit type intrekking normaal gesproken zo mogelijk vermeden.

Een van de meest voorkomende voorbeelden van een niet-gekwalificeerde verdeling heeft te maken met het vroegtijdig opnemen van geld van bepaalde soorten individuele pensioenrekeningen (IRA's) of individuele spaarrekeningen (ISA's). Hoewel sommige vormen van IRA's en ISA's vereisen dat belastingen op bijdragen worden beoordeeld voordat ze op dit soort financiële rekeningen worden gestort, kunnen andere indelingen bijdragen aan de aftrek van de bijdragen van hun bruto-inkomsten voor het belastingjaar. Als dit het geval is, betekent de keuze om de fondsen op te nemen voordat ze met pensioen gaan meestal dat het bedrag van de niet-gekwalificeerde uitkering wordt behandeld als belastbaar inkomen voor het jaar waarin de opname plaatsvindt. Bovendien kunnen sommige pensioenrekeningen van dit type ook een boete opleggen voor die vervroegde uittreding.

Dezelfde algemene reeks omstandigheden kan zich voordoen wanneer een niet-gekwalificeerde verdeling plaatsvindt met een soort educatieve spaarrekening of fonds. Als het bedrag van de uitkering groter is dan het totale bedrag dat nodig is om kosten te dekken die volgens de voorwaarden van de rekening als gekwalificeerd worden beschouwd, kan dit ook leiden tot het opleggen van boetes en mogelijk zelfs belastingen op het ongekwalificeerde bedrag. Om deze situatie te voorkomen, zijn verzoeken om uitkeringen vaak gestructureerd om aan te geven dat het totale bedrag van de gevraagde verdeling zal worden gebruikt om gekwalificeerde kosten te dekken, zoals huisvesting op de campus, boeken en collegegeld en vergoedingen.

Hoewel zich bepaalde situaties kunnen voordoen die een niet-gekwalificeerde distributie noodzakelijk maken, is het belangrijk om alle mogelijke alternatieven te overwegen voordat u ervoor kiest om de benodigde fondsen te verkrijgen van elk type beperkte financiële rekening. Vaak is de combinatie van de belastingdruk die wordt gecreëerd plus eventuele vergoedingen en boetes die worden beoordeeld door de instelling die de gerelateerde rekening of het betreffende fonds beheert, aanzienlijk. Het overwegen van de kosten verbonden aan alle andere opties en het vergelijken van die kosten met de verplichtingen van het ontvangen van een niet-gekwalificeerde distributie kan vaak leiden tot het ontdekken van een andere strategie die uiteindelijk voordeliger is voor de ontvanger, en maakt het mogelijk om de stijve kosten van niet- gekwalificeerde opnames van een pensioenrekening of een spaarrekening voor educatieve uitgaven.