Co je distribuce bez kvalifikace?

Nekvalifikovaná distribuce je termín, který se používá k popisu peněžních prostředků distribuovaných z různých typů finančních účtů dříve, než příjemce zcela splnil původní podmínky vztahující se k danému účtu. Tento typ distribuce obvykle způsobí určitý druh daňového závazku, zejména pokud příspěvky na účet nebyly před uložením na tento účet zdaněny. I když se mohou vyskytnout neočekávané okolnosti, které vedou k nekvalifikované distribuci, tomuto typu výběru se obvykle pokud možno vyhneme.

Jeden z běžnějších příkladů nekvalifikované distribuce souvisí s předčasným výběrem finančních prostředků z určitých typů individuálních penzijních účtů (IRA) nebo individuálních spořicích účtů (ISA). Zatímco některé formy IRA a ISA vyžadují, aby daně byly vyměřeny z příspěvků před jejich uložením na tyto typy finančních účtů, jiné formáty umožňují přispěvatelům odpočíst příspěvky z jejich hrubého příjmu za daňový rok. V takovém případě bude výběr prostředků vybírat před dosažením důchodového věku obvykle znamenat, že se částka nekvalifikované distribuce považuje za zdanitelný příjem za rok, ve kterém k výběru došlo. Kromě toho některé penzijní účty tohoto typu mohou také uložit pokutu za toto předčasné výběr.

Stejný obecný soubor okolností může nastat, když dojde k nekvalifikované distribuci s nějakým druhem spořicího účtu nebo fondu. Pokud je částka distribuce větší než celková částka potřebná k pokrytí výdajů, které jsou považovány za kvalifikované podle podmínek účtu, mohlo by to také vést k uložení sankcí a případně i zdanění z nekvalifikované částky. Aby se tomu zabránilo, žádosti o rozdělení jsou často strukturovány tak, aby uváděly, že celková částka požadované distribuce půjde na pokrytí kvalifikovaných výdajů, jako je ubytování v areálu, knihy a školné a poplatky.

I když mohou nastat určité situace, které vyžadují nekvalifikovanou distribuci, je důležité zvážit všechny možné alternativy, než se rozhodnete získat potřebné prostředky z jakéhokoli typu omezeného finančního účtu. Kombinace daňového zatížení, které je vytvořeno, plus všech poplatků a sankcí, které jsou posuzovány institucí spravující související účet nebo fond, je často významná. Zohlednění nákladů souvisejících se všemi ostatními možnostmi a porovnání těchto nákladů se závazky vyplývajícími z přijetí nekvalifikované distribuce může často vést k objevení jiné strategie, která je v konečném důsledku pro příjemce výhodnější, a umožňuje se vyhnout tuhým nákladům na kvalifikované výběry z důchodového účtu nebo ze spořicího účtu nákladů na vzdělávání.