Co je nekvalifikovaná distribuce?
Nekvalifikovaná distribuce je termín, který se používá k popisu finančních prostředků distribuovaných z různých typů finančních účtů, než příjemce plně splnil původní podmínky související s tímto účtem. Tento typ distribuce obvykle spustí určitý druh daňového závazku, zejména pokud příspěvky na účet nebyly zdaněny před uložením do tohoto účtu. I když mohou dojít k neočekávané okolnosti, které vede k nekvalifikovanému rozdělení, toto typ stažení se obvykle vyhýbá, pokud je to možné.
Jeden z běžnějších příkladů nekvalifikované distribuce se týká předčasných výběrů finančních prostředků z určitých typů jednotlivých důchodových účtů (IRA) nebo jednotlivých spořicích účtů (ISA). Zatímco některé formy IRA a ISA vyžadují, aby daně byly posouzeny na příspěvky dříve, než budou vloženy do těchto typů finančních účtů, jiné formáty umožňují přispěvatelům odečíst příspěvky z jejich hrubého IncOME pro daňový rok. V případě tomu bude rozhodnout se stáhnout prostředky před dosažením odchodu do důchodu obvykle znamenají, že částka nekvalifikované distribuce je považována za zdanitelný příjem za rok, ve kterém k výběru dochází. Kromě toho mohou některé důchodové účty tohoto typu také ukládat trest za toto předčasné stažení.
Stejný obecný soubor okolností může nastat, když dojde k nekvalifikované distribuci u nějakého druhu vzdělávacího spořicího účtu nebo fondu. Pokud je částka distribuce větší než celková potřebná k pokrytí výdajů, které jsou považovány za kvalifikované podle podmínek účtu, mohlo by to také vést k uložení sankcí a možná dokonce i daní splatné z nekvalifikované částky. Aby se zabránilo této situaci, jsou často strukturovány žádosti o distribuce, které označují celkovou částku požadované distribucePůjde na pokrytí výdajů, které jsou kvalifikované, jako je bydlení v areálu, knihy a školné a poplatky.
Ačkoliv může dojít k určitým situacím, které způsobují nekvalifikované rozdělení, je důležité zvážit všechny možné alternativy, než se rozhodnete získat potřebné finanční prostředky z jakéhokoli typu omezeného finančního účtu. Kombinace daňového zatížení, které je vytvořeno, plus jakékoli poplatky a sankce, které jsou často hodnoceny institucí, která spravuje související účet nebo fond, je významná. S ohledem na náklady spojené se všemi ostatními možnostmi a porovnání těchto nákladů s závazky z přijímání nekvalifikované rozdělení může často vést k objevování jiné strategie, která je v konečném důsledku výhodnější pro příjemce, a je možné se vyhnout tvrdým nákladům na nekvalifikované výběry z účtu pro odchod do důchodu nebo na výdajový účet vzdělání.