Vad är en icke-kvalificerad distribution?
En icke-kvalificerad distribution är en term som används för att beskriva medel som distribueras från olika typer av finansiella konton innan mottagaren har fullgjort de ursprungliga villkoren för det kontot. Vanligtvis kommer denna typ av distribution att utlösa en slags skatteplikt, särskilt när avgifterna till kontot inte beskattades innan de deponerades på det kontot. Även om oförutsedda omständigheter kan uppstå som leder till en icke-kvalificerad distribution, undviks denna typ av återkallelse normalt om det är möjligt.
Ett av de vanligaste exemplen på en icke-kvalificerad distribution har att göra med tidigt uttag av medel från vissa typer av individuella pensionskonton (IRAs) eller individuella sparekonton (ISA). Medan vissa former av IRA: er och ISA kräver att skatter bedöms på bidrag innan de deponeras i dessa typer av finansiella konton, tillåter andra format bidragsgivare att dra av bidragen från deras bruttoinkomst för skatteåret. När detta är fallet innebär det att välja att ta ut medlen innan du når pensionen vanligtvis innebär att beloppet för den icke-kvalificerade distributionen behandlas som beskattningsbar inkomst för det år då uttagningen sker. Dessutom kan vissa pensionskonton av denna typ också ålägga en påföljd för det tidiga utträdet.
Samma allmänna omständighetsförhållanden kan uppstå när en icke-kvalificerad distribution sker med någon form av utbildningssparkonto eller -fond. Om utdelningsbeloppet är större än det totala beloppet som krävs för att täcka utgifter som anses vara kvalificerade enligt kontoens villkor, kan detta också leda till att påföljder och eventuellt till och med skatter förfaller på det okvalificerade beloppet. För att undvika denna situation är förfrågningar om distribution ofta strukturerade för att ange det totala beloppet för den begärda distributionen kommer att täcka utgifter som är kvalificerade, till exempel bostäder på campus, böcker, undervisning och avgifter.
Även om vissa situationer kan uppstå som gör en icke-kvalificerad distribution nödvändig, är det viktigt att överväga alla möjliga alternativ innan du väljer att få de nödvändiga medlen från någon typ av begränsad finansiell konto. Ofta är kombinationen av skattetrycket som skapas plus eventuella avgifter och påföljder som bedöms av den institution som hanterar det relaterade kontot eller fonden betydande. Att ta hänsyn till kostnaderna som är förknippade med alla andra alternativ och jämföra dessa kostnader med skulderna för att få en icke-kvalificerad distribution kan ofta leda till att upptäcka en annan strategi som i slutändan är mer gynnsam för mottagaren, och gör det möjligt att undvika stela kostnader för icke- kvalificerade uttag från ett pensionskonto eller ett sparkonto för utbildningskostnader.