Hva er en ikke-kvalifisert distribusjon?
En ikke-kvalifisert distribusjon er et begrep som brukes for å beskrive midler distribuert fra forskjellige typer finansregnskap før mottakeren har fulgt de opprinnelige vilkårene knyttet til den kontoen. Vanligvis vil denne typen distribusjon utløse en slags avgiftsplikt, spesielt når bidragene til kontoen ikke ble beskattet før de ble satt inn på den kontoen. Selv om det kan oppstå uventede omstendigheter som fører til en ikke-kvalifisert distribusjon, unngås denne typen tilbaketrekning normalt hvis det er mulig.
Et av de mer vanlige eksemplene på en ikke-kvalifisert distribusjon har å gjøre med tidlig uttak av midler fra visse typer individuelle pensjonskontoer (IRA) eller individuelle sparekontoer (ISAer). Mens noen former for IRA-er og ISA-er krever at skatt blir vurdert på bidrag før de settes inn i denne typen finansregnskap, tillater andre formater bidragsytere å trekke bidragene fra bruttoinntekten for skatteåret. Når dette er tilfelle, betyr det å velge å ta ut midlene før du oppnår pensjon, vanligvis at mengden av den ikke-kvalifiserte fordelingen blir behandlet som skattepliktig inntekt for året uttaket skjer. I tillegg kan noen pensjonskontoer av denne typen også pålegge en straff for den tidlige tilbaketrekningen.
De samme generelle omstendighetene kan oppstå når en ikke-kvalifisert distribusjon skjer med en slags utdanningssparekonto eller -fond. Hvis distribusjonsbeløpet er større enn det totale beløpet som er nødvendig for å dekke utgifter som anses kvalifiserte i henhold til kontoforholdene, kan dette også føre til at det blir ilagt straff og eventuelt til og med skatter på det ukvalifiserte beløpet. For å unngå denne situasjonen er forespørsler om distribusjon ofte strukturert slik at det totale beløpet for den forespurte distribusjonen vil gå til å dekke utgifter som er kvalifiserte, for eksempel bolig på campus, bøker, og undervisning og gebyrer.
Selv om det kan oppstå visse situasjoner som gjør en ikke-kvalifisert distribusjon nødvendig, er det viktig å vurdere alle mulige alternativer før du velger å skaffe de nødvendige midlene fra en hvilken som helst type begrenset finansiell konto. Ofte er kombinasjonen av skattetrykket som opprettes pluss eventuelle gebyrer og bøter som blir vurdert av institusjonen som forvalter den tilknyttede kontoen eller fondet, betydelig. Å vurdere kostnadene forbundet med alle andre alternativer og sammenligne disse kostnadene med forpliktelsene ved å motta en ikke-kvalifisert distribusjon kan ofte føre til å oppdage en annen strategi som til slutt er mer fordelaktig for mottakeren, og gjør det mulig å unngå de stive kostnadene ved ikke- kvalifiserte uttak fra en pensjonskonto eller en sparekonto for utdanningskostnader.