¿Qué es una compañía de inversión extranjera pasiva?
Una compañía de inversión extranjera pasiva es una de la propiedad basada fuera de los estados de unitos cuyo objetivo principal es generar inversiones. Dicha empresa debe derivar la mayoría de sus activos del ingreso pasivo, que proviene de beneficios de inversión como dividendos, ganancias de capital o intereses. Los ciudadanos de los Estados Unidos deben informar los ingresos obtenidos de una compañía de inversión extranjera pasiva, también conocida como PFIC, a efectos fiscales. Estas compañías están sujetas a las duras leyes fiscales por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. En un esfuerzo por disuadir a los inversores de dicha inversión.
En el caso de fondos mutuos o asociaciones dentro de los Estados Unidos, la compañía en cuestión informa automáticamente cualquier dividendos y pagos a los accionistas al IRS para fines fiscales. No está obligada a una compañía de inversión extranjera pasiva que realice dichos informes, dejando que el accionista haga los informes. Dado que ese es el caso, corresponde a los inversores en un PFIC mantener registros precisos y detallados def TODAS las transacciones que tienen que ver con la compañía para aclarar su participación en el IRS.
Para que una empresa sea considerada una compañía de inversión extranjera pasiva, se deben cumplir ciertos requisitos. Primero, la propiedad de la Compañía debe ubicarse fuera de los Estados Unidos, pero debe contener al menos un accionista de los EE. UU. También tiene que pasar una de un par de pruebas para considerarse un FDIC.
La prueba de ingresos pasivos requiere que una compañía de inversión extranjera pasiva obtenga al menos el 75 por ciento de sus ingresos brutos de los ingresos pasivos. De lo contrario, un PFIC debe aprobar la prueba de activos pasivos, lo que requiere que el 50 por ciento de sus activos provengan de las inversiones. Estos activos pueden ser dividendos, ganancias de capital o intereses. Pasar cualquiera de estas pruebas calificaría a una empresa como PFIC.
Se adjuntan leyes estrictas de impuestos, que se detallan en las secciones 1291 a 1297 del Código de Impuestos de los EE. UU.a tales empresas. Por ejemplo, los inversores pagan impuestos sobre la renta en las distribuciones de un PFIC a pesar de que esas distribuciones normalmente no están sujetas a impuestos basados en las tasas impositivas de las ganancias de capital. Los dividendos se gravan a la tasa más alta posible para el año en que se originaron, y se recauda en el cargo por intereses por la distribución diferida de fondos de un PFIC. Los inversores pueden afirmar que el PFIC es un fondo de elección calificado para tratar de escapar de algunos de estos impuestos, pero luego tienen que pagar impuestos incluso por ingresos no distribuidos a los accionistas.