Wat is een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij?
Een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij is er een met eigendomsgebaseerd buiten de Verenigde Staten waarvan de belangrijkste doel is om investeringen te trekken. Een dergelijk bedrijf moet de meerderheid van zijn activa ontlenen aan passieve inkomsten, die afkomstig is van beleggingsvoordelen zoals dividenden, kapitaalwinsten of rente. Amerikaanse burgers zijn verplicht om de inkomsten te melden die zijn verdiend van een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij, ook bekend als een PFIC, voor belastingdoeleinden. Deze bedrijven zijn onderworpen aan harde belastingwetten door de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) in een poging om investeerders uit een dergelijke investering te ontmoedigen.
In het geval van beleggingsfondsen of partnerschappen binnen de VS, rapporteert het bedrijf in kwestie automatisch eventuele dividenden en betalingen aan aandeelhouders aan de IRS voor belastingdoeleinden. Een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij is niet verplicht om dergelijke rapportage uit te voeren, waardoor deze aan de aandeelhouder overblijft om de rapportage uit te voeren. Aangezien dat het geval is, is het de beleggers in een PFIC om nauwkeurige en gedetailleerde records te behouden of Alle transacties die het bedrijf moeten doen om hun betrokkenheid bij de IRS te maken.
Voor een bedrijf om als een passieve buitenlandse investeringsmaatschappij te worden beschouwd, moeten aan bepaalde vereisten worden voldaan. Ten eerste moet het eigendom van het bedrijf buiten de Verenigde Staten zijn gebaseerd, maar het moet ten minste één aandeelhouder uit de VS bevatten. Het moet ook een van een paar tests doorstaan die als een FDIC wordt beschouwd.
De passieve inkomenstest vereist dat een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij ten minste 75 procent van zijn bruto -inkomsten uit passieve inkomsten ontleent. Als dat niet is, moet een PFIC de passieve activa -test doorstaan, die vereist dat 50 procent van zijn activa afkomstig is van investeringen. Deze activa kunnen dividenden, kapitaalwinsten of rente zijn. Een van deze tests doorgeven zou een bedrijf in aanmerking komen als een PFIC.
Strikte belastingwetten, die zijn gedetailleerd in secties 1291 tot 1297 van de Amerikaanse belastingcode, zijn bijgevoegdaan dergelijke bedrijven. Beleggers betalen bijvoorbeeld inkomstenbelasting op uitkeringen van een PFIC, hoewel die uitkeringen normaal gesproken niet worden onderworpen aan belastingen op basis van belastingtarieven voor vermogenswinst. De dividenden worden belast tegen het hoogst mogelijke tarief voor het jaar waarin ze zijn ontstaan, en er is in rentelading geheven voor uitgestelde verdeling van fondsen van een PFIC. Beleggers kunnen beweren dat de PFIC een gekwalificeerd kiesfonds is om te proberen te ontsnappen aan sommige van deze belastingen, maar ze moeten dan belastingen betalen, zelfs over inkomsten die niet aan aandeelhouders worden gedistribueerd.