Hva er et passivt utenlandsk investeringsselskap?

Et passivt utenlandsk investeringsselskap er et med eierskap basert utenfor Unites -stater hvis hovedformål er å trekke investeringer. Et slikt selskap må utlede flertallet av eiendelene sine fra passiv inntekt, som kommer fra investeringsfordeler som utbytte, kapitalgevinster eller renter. USAs borgere er pålagt å rapportere inntektene som er tjent fra et passivt utenlandsk investeringsselskap, også kjent som en PFIC, for skatteformål. Disse selskapene er underlagt tøffe skattelovgivninger fra U.S. Internal Revenue Service (IRS) i et forsøk på å fraråde investorer fra en slik investering.

Når det gjelder aksjefond eller partnerskap i USA, rapporterer det aktuelle selskapet automatisk utbytte og betalinger til aksjonærene til IRS for skattemessige formål. Et passivt utenlandsk investeringsselskap er ikke pålagt å gjøre slik rapportering, og overlater det til aksjonæren å gjøre rapporteringen. Siden det er tilfelle, påhviler det investorer i en PFIC å holde nøyaktige og detaljerte poster of Alle transaksjoner som har å gjøre med selskapet for å gjøre klart sitt engasjement for skattemyndighetene.

For at et selskap skal betraktes som et passivt utenlandsk investeringsselskap, må visse krav oppfylles. For det første må selskapets eierskap være basert utenfor USA, men det må inneholde minst en aksjonær fra USA. Det må også bestå en av et par tester som skal betraktes som en FDIC.

Den passive inntektstesten krever at et passivt utenlandsk investeringsselskap stammer minst 75 prosent av bruttoinntekten fra passiv inntekt. Hvis ikke dette, må en PFIC bestå den passive aktivatesten, som krever at 50 prosent av eiendelene kommer fra investeringer. Disse eiendelene kan være utbytte, kapitalgevinster eller renter. Å bestå en av disse testene ville kvalifisere et selskap som PFIC.

Strenge skatteregler, som er detaljert i seksjoner 1291 til 1297 i den amerikanske skattekoden, er vedlagttil slike selskaper. For eksempel betaler investorer inntektsskatt på distribusjoner fra en PFIC, selv om disse distribusjonene normalt ikke er underlagt skatt basert på skattesatser for kapitalgevinst. Utbyttet beskattes til høyest mulig sats for året de har sin opprinnelse, og det er i rentavgift pålagt for utsatt fordeling av midler fra en PFIC. Investorer kan hevde at PFIC er et kvalifisert valgfond for å prøve å unnslippe noen av disse skattene, men de må da betale skatt selv på inntekt som ikke er distribuert til aksjonærene.