¿Qué es una confianza calificada?
Un fideicomiso calificado es un acuerdo de confianza en el que la esperanza de vida del beneficiario juega un papel importante en la determinación de cómo el administrador del fideicomiso distribuye los fondos. La consideración de la esperanza de vida ayuda a establecer lo que se conoce como la distribución mínima requerida, o RMD, y guía al administrador para desembolsar asignaciones mensuales a un beneficiario, o hacer contribuciones regulares a un plan de jubilación establecido por o para el beneficiario. Existen restricciones sobre cómo se puede calificar un fideicomiso, especialmente en relación con el estado del beneficiario, o el estado del plan de jubilación que recibirá los desembolsos.
Si bien hay situaciones de confianza similares que se encuentran en muchos países del mundo, la identificación de una confianza calificada generalmente se asocia con la creación y la gestión de los acuerdos de confianza en los Estados Unidos. Como tal, la estructura del fideicomiso debe cumplir con las regulaciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El cumplimiento de los estándares del IRS ayuda a garantizar que los desembolsos realizados a los fondos o cuentas de jubilación no estén sujetos a los mismos impuestos que los desembolsos que se realizan en forma de asignación mensual a un beneficiario del fideicomiso.
Los diferentes tipos de fideicomisos pueden designarse como fideicomisos calificados, suponiendo que cumplan con los estándares del IRS con respecto a la validez. Esto significa que el fideicomiso calificado debe estructurarse de acuerdo con los estándares establecidos por el IRS, y debe administrarse de acuerdo con las pautas proporcionadas por la agencia fiscal. Si el fideicomiso no cumple con esos estándares, entonces no es probable que disfrute de ventajas fiscales favorables. Como resultado, el beneficiario estaría sujeto a pagar impuestos sobre cualquier desembolso, incluso aquellos hechos a planes de jubilación aprobados por el IRS.
Un fideicomiso también debe cumplir con los estándares de irrevocabilidad para alcanzar el estado de calificado . Este means que los activos dentro del fideicomiso no pueden moverse a voluntad dentro y fuera del acuerdo de fideicomiso. La estabilidad del fideicomiso calificado significa que no habrá dudas sobre el estado de los desembolsos del fideicomiso, ya que los activos utilizados para generar las ganancias para esos desembolsos son los mismos de un período de impuestos a otro.
Un factor que establece una confianza calificada aparte de otras formas de planificación patrimonial es la consideración de la esperanza de vida del beneficiario. Al tener en cuenta este factor, es mucho más fácil correlacionar la relación entre las ganancias proyectadas de los activos del fideicomiso y la cantidad de años en que esas ganancias se utilizarán para proporcionar apoyo financiero al beneficiario. Calcular esta relación ayuda a establecer el RMD y hacer posible establecer un mínimo que se desembolse de la confianza en cada año calendario. Esto no evita que la confianza emite más fondos en un año determinado, si el monto del rendimiento del ASSETs lo hace posible. El establecimiento del RMD ayuda a establecer una cantidad mínima que el beneficiario puede esperar razonablemente recibir directamente o como un depósito en un plan de jubilación aprobado en el transcurso de ese año.