Hvad er en kvalificeret tillid?
En kvalificeret tillid er en tillidsordning, hvor støttemodtagerens forventede levetid spiller en vigtig rolle i bestemmelsen af, hvordan midler fordeles af tillidsadministratoren. Overvejelsen af forventet levealder hjælper med at bestemme, hvad der er kendt som den krævede minimumsfordeling, eller RMD, og hjælper administratoren med at udbetale månedlige kvoter til en modtager eller yde regelmæssige bidrag til en pensionsplan, der er oprettet af eller for modtageren. Der er begrænsninger for, hvordan en tillid kan kvalificeres, især i relation til modtagerens status, eller status for den pensionsplan, der skal modtage udbetalingerne.
Mens der findes lignende tillidssituationer, der findes i mange lande over hele verden, er identificeringen af en kvalificeret tillid normalt forbundet med oprettelsen og styringen af tillidsaftaler i De Forenede Stater. Som sådan skal strukturen i trusten være i overensstemmelse med regler, der er indført af Internal Revenue Service (IRS). Overholdelse af IRS-standarder hjælper med at sikre, at udbetalingerne til pensionskasser eller konti ikke er underlagt de samme skatter som udbetalinger, der foretages i form af en månedlig godtgørelse til en modtager af trusten.
Forskellige typer af trusts kan betegnes som kvalificerede trusts, under forudsætning af at de opfylder IRS-standarderne med hensyn til gyldighed. Dette betyder, at den kvalificerede tillid skal struktureres i henhold til standarder, der er fastlagt af IRS, og skal styres i henhold til retningslinjer fra skattemyndigheden. Hvis tilliden ikke overholder disse standarder, er det ikke sandsynligt, at den vil nyde gunstige skattemæssige fordele. Som et resultat heraf ville modtageren blive betalt skat af eventuelle udbetalinger, også dem, der er foretaget til pensionsplaner, der er godkendt af IRS.
En tillid skal også opfylde standarderne for uigenkaldelighed for at opnå status som kvalificeret . Dette betyder, at aktiverne inden for trusten ikke kan flyttes efter vilje ind og ud af trustordningen. Stabiliteten af den kvalificerede tillid betyder, at der ikke vil være spørgsmål om status for eventuelle udbetalinger fra trusten, da de aktiver, der bruges til at generere overskuddet for disse udbetalinger, er de samme fra den ene skatteperiode til den næste.
En faktor, der adskiller en kvalificeret tillid fra andre former for fast ejendom, er hensyntagen til støttemodtagerens forventede levetid. Ved at tage denne faktor i betragtning er det meget lettere at korrelere forholdet mellem den forventede indtjening fra trustaktiverne og antallet af år, som denne indtjening vil blive brugt til at yde økonomisk støtte til støttemodtageren. Beregning af dette forhold hjælper med at etablere RMD og gør det muligt at indstille et minimum, der udbetales fra tilliden hvert kalenderår. Dette forhindrer ikke tilliden i at udstede flere midler i et givet år, hvis afkastet på aktiverne gør det muligt. Oprettelsen af RMD hjælper med til at fastsætte et minimumsbeløb, som modtageren med rimelighed kan forvente at modtage direkte eller som et depositum i en godkendt pensionsplan i løbet af det år.