Co to jest kwalifikowane zaufanie?

Kwalifikowane zaufanie to porozumienie w zakresie zaufania, w którym długość życia beneficjenta odgrywa ważną rolę w określaniu, w jaki sposób fundusze są dystrybuowane przez administratora trustu. Rozważenie oczekiwanej długości życia pomaga ustalić, co jest znane jako wymagany minimalny dystrybucja lub RMD, i prowadzi administratora w wypłacaniu miesięcznych dodatków na beneficjenta lub wnosząc regularne wkłady w plan emerytalny ustanowiony przez beneficjenta lub dla beneficjenta. Istnieją ograniczenia dotyczące tego, w jaki sposób można zakwalifikować zaufanie, szczególnie w odniesieniu do statusu beneficjenta lub statusu planu emerytalnego, który ma na celu otrzymanie wypłat.

Chociaż w wielu krajach na całym świecie występują podobne sytuacje zaufania, identyfikacja kwalifikowanego zaufania jest zwykle związana z tworzeniem i zarządzaniem umowami powierniczymi w Stanach Zjednoczonych. Jako taka, struktura trustu musi być zgodna z przepisami wprowadzonymi przez wewnętrzną usługę dochodów (IRS). Zgodność ze standardami IRS pomaga zapewnić, że wypłaty dokonane na fundusze emerytalne lub rachunki nie podlegają tym samym podatkom, co wypłaty dokonywane w formie miesięcznego dodatku dla beneficjenta trustu.

Różne rodzaje trustów mogą być wyznaczone jako kwalifikowane trusty, zakładając, że spełniają standardy IRS w odniesieniu do ważności. Oznacza to, że kwalifikowane zaufanie musi być ustrukturyzowane zgodnie ze standardami ustalonymi przez IRS i musi być zarządzane zgodnie z wytycznymi dostarczonymi przez agencję podatkową. Jeśli zaufanie nie spełni tych standardów, prawdopodobnie nie będzie korzystać z korzystnych korzyści podatkowych. W rezultacie beneficjent podlegałby płacenia podatków od wszelkich wypłat, nawet tych dokonanych na plany emerytalne zatwierdzone przez IRS.

Zaufanie musi również spełniać standardy nieodwołalności, aby uzyskać status kwalifikowanego . Ten meaNS, że aktywa w ramach zaufania nie mogą być przeniesione do woli i wychodzące z porozumienia zaufania. Stabilność kwalifikowanego zaufania oznacza, że ​​nie będzie wątpliwości co do statusu wypłat od trustu, ponieważ aktywa wykorzystywane do generowania zysków tych wypłat są takie same od jednego okresu podatkowego do drugiego.

Jednym z czynników, który wyznacza wykwalifikowane trust, tworzą inne formy planowania nieruchomości, jest rozważenie długości życia beneficjenta. Biorąc pod uwagę ten czynnik, o wiele łatwiej jest skorelować związek między przewidywanymi zarobkami z aktywów powierniczych a liczbą lat, w których te zarobki zostaną wykorzystane do zapewnienia wsparcia finansowego dla beneficjenta. Obliczenie tej relacji pomaga ustalić RMD i umożliwić ustalenie minimum, które zostanie wypłacone z zaufania każdego roku kalendarzowego. To nie uniemożliwia zaufaniu do wydawania większej liczby środków w danym roku, jeśli kwota zwrotu z ASSETS umożliwia to. Ustanowienie RMD pomaga ustalić minimalną kwotę, której beneficjent może rozsądnie oczekiwać bezpośrednio lub jako depozyt w zatwierdzonym planie emerytalnym w ciągu tego roku.