Co to jest kwalifikowane zaufanie?
Kwalifikowane zaufanie to umowa powiernicza, w której oczekiwana długość życia beneficjenta odgrywa ważną rolę w określaniu sposobu dystrybucji środków przez administratora zaufania. Uwzględnienie oczekiwanej długości życia pomaga ustalić tzw. Wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) i pomaga administratorowi w wypłacaniu miesięcznych zasiłków beneficjentowi lub regularnym składkom na plan emerytalny ustanowiony przez beneficjenta lub na jego rzecz. Istnieją ograniczenia dotyczące kwalifikowania trustu, szczególnie w odniesieniu do statusu beneficjenta lub statusu planu emerytalnego, który ma otrzymać wypłaty.
Chociaż w wielu krajach na całym świecie istnieją podobne sytuacje zaufania, identyfikacja kwalifikowanego zaufania zwykle wiąże się z tworzeniem umów zaufania w Stanach Zjednoczonych i zarządzaniem nimi. Jako taka, struktura trustu musi być zgodna z przepisami wprowadzonymi przez Internal Revenue Service (IRS). Zgodność ze standardami IRS pomaga zapewnić, że wypłaty dokonywane na fundusze emerytalne lub rachunki nie podlegają takim samym podatkom, jak wypłaty dokonywane w formie miesięcznej ulgi beneficjentowi trustu.
Różne typy trustów można wyznaczyć jako kwalifikowane trusty, zakładając, że spełniają one standardy IRS w zakresie ważności. Oznacza to, że kwalifikowane zaufanie musi być zbudowane zgodnie ze standardami określonymi przez IRS i musi być zarządzane zgodnie z wytycznymi dostarczonymi przez organ podatkowy. Jeżeli trust nie spełni tych standardów, prawdopodobnie nie uzyska korzystnych korzyści podatkowych. W rezultacie beneficjent podlegałby podatkom od wszelkich wypłat, nawet tych dokonanych w ramach planów emerytalnych zatwierdzonych przez IRS.
Zaufanie musi również spełniać standardy nieodwołalności, aby uzyskać status wykwalifikowanego . Oznacza to, że aktywów w ramach trustu nie można przenosić do woli i poza układem zaufania. Stabilność kwalifikowanego zaufania oznacza, że nie będzie wątpliwości co do statusu jakichkolwiek wypłat z trustu, ponieważ aktywa wykorzystywane do generowania zysków z tych wypłat są takie same w poszczególnych okresach podatkowych.
Jednym z czynników odróżniających kwalifikowane zaufanie od innych form planowania nieruchomości jest uwzględnienie oczekiwanej długości życia beneficjenta. Biorąc pod uwagę ten czynnik, znacznie łatwiej jest skorelować związek między prognozowanymi zarobkami z aktywów powierniczych a liczbą lat, w których zarobki te zostaną wykorzystane do zapewnienia wsparcia finansowego beneficjentowi. Obliczenie tej relacji pomaga ustalić RMD i umożliwia ustalenie minimum, które będzie wypłacane z trustu w każdym roku kalendarzowym. Nie przeszkadza to funduszowi emitującemu więcej funduszy w danym roku, jeśli umożliwia to kwota zwrotu z aktywów. Ustanowienie RMD pomaga ustalić minimalną kwotę, którą beneficjent może racjonalnie oczekiwać bezpośrednio lub w formie depozytu w zatwierdzonym planie emerytalnym w ciągu tego roku.