Co je kvalifikovaná důvěra?
Kvalifikovaná důvěra je uspořádání důvěry, ve kterém délka života příjemce hraje hlavní roli při určování toho, jak jsou prostředky distribuovány správcem důvěry. Zohlednění průměrné délky života pomáhá určit, co je známé jako požadované minimální rozdělení, nebo RMD, a vede správce při vyplácení měsíčních příspěvků příjemci nebo při pravidelných příspěvcích do důchodového plánu stanoveného příjemcem nebo pro něj. Existují omezení, pokud jde o to, jak lze důvěru kvalifikovat, zejména ve vztahu ke statutu příjemce nebo stavu penzijního plánu, který má přijímat platby.
I když v mnoha zemích po celém světě existují podobné situace důvěry, identifikace kvalifikované důvěry je obvykle spojena s vytvářením a správou dohod o důvěře ve Spojených státech. Struktura trustu jako taková musí být v souladu s předpisy zavedenými službou Internal Revenue Service (IRS). Dodržování norem IRS pomáhá zajistit, aby výplaty vyplácené penzijním fondům nebo účtům nepodléhaly stejným daňím jako výplaty vyplácené formou měsíčního příspěvku příjemci trustu.
Jako kvalifikované trusty mohou být označeny různé typy trusů za předpokladu, že pokud jde o platnost, splňují standardy IRS. To znamená, že kvalifikovaná důvěra musí být strukturována podle standardů stanovených IRS a musí být spravována podle pokynů poskytnutých daňovou agenturou. Pokud důvěra nesplní tyto standardy, není pravděpodobné, že bude mít výhodné daňové výhody. V důsledku toho by příjemce podléhal platbě daní z veškerých výplat, a to i těch, které byly vypláceny penzijním plánům schváleným IRS.
Důvěra musí rovněž splňovat standardy neodvolatelnosti, aby dosáhla statusu kvalifikovaného . To znamená, že aktiva v rámci svěřenecké důvěryhodnosti nemohou být přesunuta podle libosti do a z dohody o svěřenství. Stabilita kvalifikovaného svěřeneckého majetku znamená, že nebude pochybovat o stavu jakýchkoli výplat z důvěryhodnosti, protože aktiva použitá k vytvoření zisku pro tyto výplaty jsou stejná od jednoho zdaňovacího období do následujícího.
Jedním z faktorů, který odlišuje kvalifikovanou důvěru od jiných forem plánování majetku, je zohlednění délky života příjemce. S přihlédnutím k tomuto faktoru je mnohem jednodušší korelovat vztah mezi předpokládaným ziskem z trustových aktiv a počtem let, kdy budou tyto výdělky použity k poskytnutí finanční podpory příjemci. Vypočtení tohoto vztahu pomáhá vytvořit RMD a umožňuje stanovit minimum, které bude vyplaceno z důvěry každý kalendářní rok. To nebrání tomu, aby důvěra vydávala více prostředků v daném roce, pokud to umožňuje výše návratnosti aktiv. Zřízení RMD pomáhá stanovit minimální částku, kterou může příjemce přiměřeně očekávat, že v průběhu daného roku obdrží přímo nebo jako vklad do schváleného penzijního plánu.