Hva er en kvalifisert tillit?
En kvalifisert tillit er en tillitsordning der mottakernes forventede levealder spiller en viktig rolle i å bestemme hvordan midler fordeles av tillitsadministratoren. Hensynet til forventet levealder er med på å etablere det som kalles den nødvendige minimumsfordelingen, eller RMD, og guider administratoren om å utbetale månedlige kvoter til en mottaker, eller gi regelmessige bidrag til en pensjonsplan som er opprettet av eller for mottakeren. Det er begrensninger for hvordan en tillit kan kvalifiseres, spesielt i forhold til status som mottaker, eller statusen til pensjonsplanen som skal motta utbetalingene.
Selv om det er lignende tillitssituasjoner som finnes i mange land rundt om i verden, er identifisering av en kvalifisert tillit vanligvis forbundet med opprettelse og styring av tillitsavtaler i USA. Som sådan må strukturen til trusten være i samsvar med forskriftene som er satt av Internal Revenue Service (IRS). Overholdelse av IRS-standarder er med på å sikre at utbetalingene som blir gjort til pensjonskasser eller kontoer ikke er underlagt de samme skattene som utbetalinger som gjøres i form av en månedlig godtgjørelse til en mottaker av trusten.
Ulike typer trusts kan betegnes som kvalifiserte trusts, forutsatt at de oppfyller IRS-standardene med hensyn til gyldighet. Dette betyr at den kvalifiserte tilliten må være strukturert i henhold til standarder satt av skattemyndighetene, og må styres i henhold til retningslinjer gitt av skattebyrået. Hvis tilliten ikke oppfyller disse standardene, er det ikke sannsynlig at den vil ha gunstige skattemessige fordeler. Som et resultat vil mottakeren bli belastet med å betale skatt for eventuelle utbetalinger, også de som ble gjort til pensjonsplaner som er godkjent av skattemyndighetene.
En tillit må også oppfylle standarder for ugjenkallbarhet for å oppnå status som kvalifisert . Dette betyr at eiendelene i tilliten ikke kan flyttes etter vilje inn og ut av tillitsordningen. Stabiliteten til den kvalifiserte tilliten betyr at det ikke vil være spørsmål om statusen til eventuelle utbetalinger fra trusten, siden eiendelene som brukes til å generere overskuddet for disse utbetalingene er de samme fra en skatteperiode til den neste.
En faktor som skiller en kvalifisert tillit fra andre former for eiendomsplanlegging, er hensynet til stønadsmottakers levealder. Ved å ta hensyn til denne faktoren, er det mye lettere å korrelere forholdet mellom den forventede inntjeningen fra tillitsmidlene og antall år som inntektene vil bli brukt til å gi økonomisk støtte til mottakeren. Beregning av dette forholdet hjelper med å etablere RMD, og gjør det mulig å sette et minimum som vil bli utbetalt fra tilliten hvert kalenderår. Dette forhindrer ikke at tilliten utsteder flere midler i et gitt år, hvis avkastningen på eiendelene gjør det mulig. Etableringen av RMD er med på å sette et minimumsbeløp som mottakeren med rimelighet kan forvente å motta direkte eller som et innskudd i en godkjent pensjonsplan i løpet av det året.