Wat is een gekwalificeerd vertrouwen?

Een gekwalificeerd vertrouwen is een vertrouwensregeling waarbij de levensverwachting van de begunstigde een belangrijke rol speelt bij het bepalen hoe de fondsen worden verdeeld door de trustbeheerder. De overweging van de levensverwachting helpt bij het vaststellen van wat bekend staat als de vereiste minimumdistributie, of RMD, en begeleidt de beheerder bij het uitbetalen van maandelijkse vergoedingen aan een begunstigde, of het leveren van regelmatige bijdragen aan een pensioenplan dat door of voor de begunstigde is vastgesteld. Er zijn beperkingen aan de manier waarop een trust kan worden gekwalificeerd, vooral met betrekking tot de status van de begunstigde of de status van het pensioenplan dat de uitkeringen moet ontvangen.

Hoewel er in veel landen over de hele wereld vergelijkbare vertrouwenssituaties zijn, wordt de identificatie van een gekwalificeerd vertrouwen meestal geassocieerd met het maken en beheren van vertrouwensovereenkomsten in de Verenigde Staten. Als zodanig moet de structuur van het vertrouwen voldoen aan de voorschriften van de Internal Revenue Service (IRS). Naleving van de IRS-normen helpt ervoor te zorgen dat de uitbetalingen aan pensioenfondsen of -rekeningen niet aan dezelfde belastingen worden onderworpen als uitbetalingen in de vorm van een maandelijkse vergoeding aan een begunstigde van de trust.

Verschillende soorten trusts kunnen worden aangemerkt als gekwalificeerde trusts, ervan uitgaande dat ze voldoen aan de IRS-normen met betrekking tot geldigheid. Dit betekent dat het gekwalificeerde vertrouwen moet worden gestructureerd volgens de normen die zijn vastgesteld door de IRS en moet worden beheerd volgens de richtlijnen van de belastingdienst. Mocht het vertrouwen niet aan die normen voldoen, dan is het onwaarschijnlijk dat het gunstige fiscale voordelen geniet. Dientengevolge zou de begunstigde belasting moeten betalen over eventuele uitbetalingen, zelfs die aan pensioenregelingen die zijn goedgekeurd door de IRS.

Een trust moet ook voldoen aan de normen van onherroepelijkheid om de status van gekwalificeerd te bereiken. Dit betekent dat de activa binnen het trust niet naar believen in en uit de trustregeling kunnen worden verplaatst. De stabiliteit van het gekwalificeerde vertrouwen betekent dat er geen twijfel bestaat over de status van eventuele uitbetalingen van het vertrouwen, aangezien de activa die worden gebruikt om de winst voor die uitbetalingen te genereren, van belastingperiode tot belastingperiode hetzelfde zijn.

Een factor die een gekwalificeerd vertrouwen onderscheidt van andere vormen van landgoedplanning is de overweging van de levensverwachting van de begunstigde. Door met deze factor rekening te houden, is het veel gemakkelijker om de relatie tussen de verwachte inkomsten uit de trustactiva en het aantal jaren dat deze inkomsten zullen worden gebruikt om de begunstigde financiële steun te bieden, te correleren. Het berekenen van deze relatie helpt bij het vaststellen van de RMD en maakt het mogelijk om een ​​minimum in te stellen dat elk kalenderjaar uit de trust wordt betaald. Dit belet niet dat het vertrouwen in een bepaald jaar meer geld uitgeeft, als het bedrag aan rendement op de activa dat mogelijk maakt. De oprichting van de RMD helpt bij het vaststellen van een minimumbedrag dat de begunstigde redelijkerwijs mag verwachten om rechtstreeks of als storting te ontvangen in een goedgekeurd pensioenplan in de loop van dat jaar.