Vad är ett kvalificerat förtroende?

Ett kvalificerat förtroende är ett förtroendearrangemang där förmånstagarens livslängd spelar en viktig roll för att bestämma hur medel fördelas av trustadministratören. Hänsynen till livslängden hjälper till att fastställa vad som kallas den nödvändiga minimifördelningen, eller RMD, och guider administratören i att utbetala månatliga ersättningar till en stödmottagare, eller regelbundet göra bidrag till en pensionsplan upprättad av eller för mottagaren. Det finns begränsningar för hur ett förtroende kan kvalificeras, särskilt i förhållande till stödmottagarens status, eller statusen för pensionsplanen som ska erhålla utbetalningarna.

Även om det finns liknande förtroendssituationer som finns i många länder runt om i världen, identifieras vanligtvis ett kvalificerat förtroende till skapandet och förvaltningen av förtroendeavtal i USA. Som sådan måste förtroendets struktur överensstämma med regler som införts av Internal Revenue Service (IRS). Överensstämmelse med IRS-standarderna hjälper till att säkerställa att utbetalningarna som görs till pensionsfonder eller konton inte omfattas av samma skatter som utbetalningar som görs i form av en månatlig ersättning till en förmånstagare av förtroendet.

Olika typer av förtroenden kan betecknas som kvalificerade fonder, förutsatt att de uppfyller IRS-standarderna när det gäller giltighet. Detta innebär att det kvalificerade förtroendet måste vara strukturerat enligt standarder som fastställts av IRS, och måste hanteras enligt riktlinjer från skattemyndigheten. Om förtroendet inte uppfyller dessa standarder är det troligt att det inte kommer att ha gynnsamma skattemässiga fördelar. Som ett resultat skulle stödmottagaren bli föremål för att betala skatt för eventuella utbetalningar, även de som gjorts till pensionsplaner som godkänts av IRS.

Ett förtroende måste också uppfylla standarder för oåterkalleliga för att uppnå status som kvalificerad . Detta innebär att tillgångarna inom förtroendet inte kan flyttas efter önskemål in och ut ur förtroendeavtalet. Stabiliteten hos det kvalificerade förtroendet betyder att det inte kommer att ifrågasättas status för eventuella utbetalningar från trusten, eftersom tillgångarna som används för att generera vinsten för dessa utbetalningar är desamma från en skatteperiod till nästa.

En faktor som skiljer ett kvalificerat förtroende från andra former av fastighetsplanering är att beakta mottagarens livslängd. Genom att ta hänsyn till denna faktor är det mycket lättare att korrelera förhållandet mellan det beräknade resultatet från förmögenheterna och antalet år som dessa intäkter kommer att användas för att ge ekonomiskt stöd till stödmottagaren. Beräkningen av detta förhållande hjälper till att upprätta RMD och gör det möjligt att ställa in ett minimum som betalas ut från förtroendet varje kalenderår. Detta förhindrar inte förtroendet från att ge ut fler medel under ett givet år, om avkastningen på tillgångarna gör det möjligt. Inrättandet av RMD hjälper till att fastställa ett lägsta belopp som mottagaren rimligen kan förvänta sig att få direkt eller som en insättning i en godkänd pensionsplan under det året.