認定トラストとは何ですか？

適格信託とは、受益者の平均寿命が信託管理者による資金の分配方法を決定する上で主要な役割を果たす信託契約です。 平均余命の考慮は、必要な最小分布（RMD）と呼ばれるものを確立するのに役立ち、管理者が受給者に毎月の手当を支給するか、受益者によってまたは受益者のために確立された退職プランに定期的に寄付することをガイドします。 特に受益者のステータス、または支払いを受け取ることになる退職プランのステータスに関連して、トラストの認定方法には制限があります。

世界中の多くの国で同様の信頼状況が見られますが、資格のある信託の特定は通常、米国での信託契約の作成と管理に関連しています。 そのため、トラストの構造は、内国歳入庁（IRS）によって制定された規制に準拠する必要があります。 IRS基準への準拠は、退職基金または口座への支払いが、信託の受益者への毎月の手当の形で行われる支払いと同じ税金の対象にならないようにするのに役立ちます。

有効性に関してIRS基準を満たしていると仮定すると、さまざまな種類の信頼が資格のある信頼として指定される場合があります。 つまり、適格な信託は、IRSによって設定された標準に従って構成され、税務署が提供するガイドラインに従って管理される必要があります。 信託がこれらの基準を満たさない場合、有利な税制上の利点を享受する可能性は低くなります。 その結果、受益者は、IRSによって承認された退職プランに対して行われたものでさえ、あらゆる支出に対して税金を支払うことになります。

信頼は資格のステータスを達成するために変更不能の基準を満たさなければなりません。 これは、信託内の資産を、信託契約の内外に自由に移動できないことを意味します。 資格のある信託の安定性は、これらの支払いの利益を生み出すために使用される資産が課税期間ごとに同じであるため、信託からの支払いの状況について疑問がないことを意味します。

適格な信頼を他の不動産計画と区別する要因の1つは、受益者の平均余命を考慮することです。 この要因を考慮することにより、信託資産からの予測収益と、それらの収益が受益者に財政的支援を提供するために使用される年数との関係を関連付けるのがはるかに簡単になります。 この関係を計算することは、RMDを確立するのに役立ち、暦年ごとに信頼から支払われる最低額を設定することを可能にします。 これは、資産の収益がそれを可能にする場合、特定の年に信託がより多くの資金を発行することを妨げません。 RMDの設立は、受益者が直接受け取るか、その年の間に承認された退職プランへの入金として合理的に期待できる最低額を設定するのに役立ちます。