¿Cuál es una base de aumento?
Una base de aumento es un aumento en la valoración de un activo heredado realizado para fines fiscales. Cuando los activos se valoran de esta manera, en el momento de la herencia, el valor del activo se registra como el valor en el momento de la muerte del difunto. Esto suele ser más alto que el valor del activo en el momento en que la persona lo adquirió, como la mayoría de los activos aprecian con el tiempo. Por el contrario, en una base de baja, el valor del activo se registra como más bajo de lo que era en el momento de la compra inicial, el resultado de la depreciación.
La ventaja de usar una base de aumento para la valoración de los activos es la evitación de los impuestos sobre las ganancias de capital. En un ejemplo simple, si el tío Earl compra una casa por $ 30,000 en dólares de los Estados Unidos (USD) y la casa vale $ 200,000 USD al momento de su muerte, el valor de la casa se registrará en este número más alto. Cuando la sobrina de Earl, Linda, vende la casa por $ 240,000 USD, ella paga el impuesto sobre las ganancias de capital por $ 40,000 USD, no $ 210,000 USD, utilizando la base de intensificación como elValor de la casa a efectos fiscales.
El uso de una base intensificada para valorar los activos alienta a las personas a retener los activos hasta que mueran, ya que pueden volarlos a las personas sin preocuparse por imponer impuestos altos ganancias de capital a los beneficiarios que eligen vender esos activos. Esto difiere de la base de transferencia, donde el valor de los activos se registra como el precio pagado inicialmente. Si la herencia de Linda se valorara por traspaso, ella pagaría fuertes impuestos sobre las ganancias de capital cuando ella intentó vender la casa.
En el proceso de valoración y procesamiento de un patrimonio, el albacea recibirá estimaciones de valor justo de mercado para varios activos en el patrimonio. Los beneficiarios utilizan esta información para registrar el valor de sus legados con precisión. Los valores inflados o subestimados pueden ser evidencia de fraude y pueden atraer la atención de las autoridades. Personas que intentan sobrevalorar los activos en el momento de la HeritaNCE con el objetivo de evitar las ganancias de capital cuando esos activos continúen apreciando, por ejemplo, podría ser acusado de fraude fiscal.
El código tributario es específico sobre los tipos de activos sujetos a la base de intensificación y cuando se debe aplicar este enfoque de valoración. A veces, el gobierno realiza cambios en el código fiscal. Es aconsejable consultar a un contador con experiencia en el manejo de fincas para obtener información sobre cómo tratar una herencia a efectos fiscales.