ステップアップベースとは何ですか？

ステップアップベースは、税務目的で行われた継承資産の評価の増加です。 このように資産が評価される場合、継承時に資産の価値は、相続人の死亡時の価値として記録されます。 ほとんどの資産は時間の経過とともに高く評価されるため、これは通常、個人が資産を取得した時点の資産の価値よりも高くなります。 逆に、ステップダウンベースでは、資産の価値は、減価償却の結果である最初の購入時よりも低く記録されます。

資産の評価にステップアップベースを使用する利点は、キャピタルゲイン税を回避できることです。 簡単な例では、伯爵伯爵が家を30,000米ドルで購入し、その家が死んだ時点で200,000米ドルの価値がある場合、家の価値はこの高い数字で記録されます。 EarlのLindaが家を240,000米ドルで販売する場合、ステップアップベースを税務上の家の価値として使用して、キャピタルゲイン税を210,000米ドルではなく40,000米ドルで支払います。

資産の評価にステップアップベースを使用すると、資産を売却することを選択した受益者に高いキャピタルゲイン税を負担することを心配することなく、人々が死ぬまで資産を保持することができます。 これは、資産の価値が最初に支払われた価格として記録される繰越ベースとは異なります。 Lindaの継承がキャリーオーバーベースで評価された場合、Lindaは家を売却しようとしたときに多額のキャピタルゲイン税を支払います。

不動産を評価および処理する過程で、執行者は不動産内のさまざまな資産の公正市場価値の見積もりを受け取ります。 この情報は、受益者が遺産の価値を正確に記録するために使用されます。 膨らんだまたは控えめな値は、詐欺の証拠になる可能性があり、当局から注意を引く可能性があります。 たとえば、資産の価値が上昇し続けているときにキャピタルゲインを回避することを目的として、相続時に資産を過大評価しようとする人々は、税金詐欺で請求される可能性があります。

税法は、ステップアップ基準の対象となる資産の種類と、評価へのこのアプローチをいつ適用するかについて特定です。 時々、政府は税法を変更します。 税務上の相続をどのように扱うかについての情報を得るために、不動産の取り扱いの経験を持つ会計士に相談することをお勧めします。