Co je zvýšený základ?
Zesílená základna je zvýšení ocenění zděděného aktiva vytvořeného pro daňové účely. Pokud se aktiva oceňují tímto způsobem, v okamžiku dědičnosti se hodnota aktiva zaznamená jako hodnota v době smrti zemřelého. To je obvykle vyšší než hodnota aktiva v době, kdy jej osoba získala, protože většina aktiv se v průběhu času oceňuje. Naopak, v sestupném základě se hodnota aktiva zaznamenává jako nižší než v době prvotního nákupu, což je výsledek odpisů.
Výhodou použití zvýšeného základu pro oceňování aktiv je vyhnutí se dani z kapitálových výnosů. V jednoduchém příkladu, pokud strýc Earl koupí dům za 30 000 dolarů v amerických dolarech (USD) a dům má v době jeho smrti hodnotu 200 000 USD, bude hodnota domu zaznamenána na tomto vyšším počtu. Když Earlova neteř Linda prodá dům za 240 000 USD, zaplatí daň z kapitálových výnosů ve výši 40 000 USD, nikoli 210 000 USD, přičemž pro daňové účely použije zvýšenou hodnotu jako hodnotu domova.
Používání zvýšené základny pro oceňování aktiv vybízí lidi, aby si aktiva ponechali, dokud nezemřou, protože je mohou lidem umožnit, aniž by se museli obávat peněžitých daní z kapitálových výnosů příjemcům, kteří se rozhodnou prodat tato aktiva. To se liší od základu převodu, kdy se hodnota aktiv zaznamenává jako cena, která se za ně původně platí. Pokud by Linda dědičnost byla oceněna na základě převodu, platila by statnou daň z kapitálových výnosů, když se snažila prodat dům.
V procesu oceňování a zpracování pozůstalosti obdrží exekutor odhady reálné tržní hodnoty pro různá aktiva v pozůstalosti. Tyto informace používají příjemci k přesnému zaznamenání hodnoty jejich dědictví. Nafouknuté nebo podhodnocené hodnoty mohou být důkazem podvodu a mohou přitahovat pozornost úřadů. Lidé, kteří se pokoušejí přecenit majetek v době dědictví s cílem vyhnout se kapitálovým ziskům, když se tato aktiva nadále oceňují, by například mohli být obviněni z daňových podvodů.
Daňový zákon je specifický pro druhy aktiv podrobených stupňovitému základě a kdy by měl být tento přístup k ocenění aplikován. Vláda někdy provádí změny daňového řádu. Je vhodné se poradit s účetním se zkušenostmi s nakládáním s nemovitostmi a získat informace o tom, jak zacházet s dědictvím pro daňové účely.