Hva er en trappet opp basis?

Et forsterket grunnlag er en økning i verdsettelsen av en arvet eiendel som er gjort for skatteformål. Når eiendeler verdsettes på denne måten, på arvstidspunktet, blir verdien av eiendelen registrert som verdien på tidspunktet for decedentens død. Dette er vanligvis høyere enn verdien av eiendelen på det tidspunktet personen kjøpte den, slik de fleste eiendeler verdsetter over tid. Motsatt, på en trappet ned basis, er eiendelens verdi bokført som lavere enn den var på tidspunktet for det første kjøpet, et resultat av avskrivninger.

Fordelen med å bruke et forsterket grunnlag for verdsettelse av eiendeler er unngåelse av kapitalgevinstskatter. I et enkelt eksempel, hvis onkel Earl kjøper et hus for $ 30.000 amerikanske dollar (USD) og huset er verdt $ 200.000 USD på tidspunktet for hans død, vil verdien av huset bli registrert ved dette høyere tallet. Når Earls niese Linda selger huset for $ 240.000 USD, betaler hun kapitalgevinstskatt på $ 40.000 USD, ikke $ 210.000 USD, ved å bruke det trappete grunnlaget som verdien av hjemmet for skatteformål.

Ved å bruke et forsterket grunnlag for å verdsette eiendeler oppfordrer folk til å beholde eiendeler til de dør, da de kan dem til folk uten å bekymre seg for å forhindre høye kapitalgevinstskatter på mottakere som velger å selge disse eiendelene. Dette skiller seg fra overføringsgrunnlag, der verdien av eiendeler blir bokført som prisen som ble betalt for dem opprinnelig. Hvis Lindas arv ble verdsatt på overføringsbasis, ville hun betale heftige kapitalgevinstskatter da hun prøvde å selge boligen.

I prosessen med å verdsette og behandle et dødsbo, vil utføreren motta estimater av virkelig verdi for ulike eiendeler i boet. Denne informasjonen blir brukt av mottakere for å registrere verdien av arven deres nøyaktig. Oppblåste eller undervurderte verdier kan være bevis på svindel og kan tiltrekke oppmerksomhet fra myndigheter. Personer som prøver å overvurdere eiendeler på arvstidspunktet med målet om å unngå kapitalgevinster når de for eksempel fortsetter å verdsette, kan bli siktet for skattesvindel.

Skattekoden er spesifikk for hvilke typer eiendeler som er utsatt for et intensivert grunnlag og når denne tilnærmingen til verdsettelse skal brukes. Noen ganger gjør regjeringen endringer i skattekoden. Det anbefales å konsultere en regnskapsfører med erfaring med å håndtere eiendommer for å få informasjon om hvordan man skal behandle en arv i skatteformål.