Hva er en trappet-basis?

Et trappet-basis er en økning i verdsettelsen av en arvelig eiendel som er laget for skatteformål. Når eiendeler verdsettes på denne måten, på arven, blir verdien av eiendelen registrert som verdien på tidspunktet for decedentens død. Dette er vanligvis høyere enn verdien av eiendelen på det tidspunktet personen anskaffet den, slik de fleste eiendeler setter pris på over tid. Motsatt, i et trappet ned-basis, blir eiendelens verdi registrert som lavere enn den var på tidspunktet for det første kjøpet, et resultat av avskrivninger.

Fordelen med å bruke et økt grunnlag for verdsettelse av eiendeler er å unngå kapitalgevinstskatter. I et enkelt eksempel, hvis onkel Earl kjøper et hus for $ 30.000 for USA (USD) og huset er verdt $ 200.000 USD ved hans død, vil verdien av hjemmet bli registrert på dette høyere antallet. Når Earls niese Linda selger huset for $ 240.000 USD, betaler hun kapitalgevinstskatt på $ 40.000 USD, ikke $ 210.000 USD, ved å bruke det trappet opp basis somverdien av hjemmet for skatteformål.

Å bruke trappet-up-basis for å verdsette eiendeler oppfordrer folk til å beholde eiendeler til de dør, da de kan dem til mennesker uten å bekymre seg for å fiske høye kapitalgevinstskatter på mottakere som velger å selge disse eiendelene. Dette skiller seg fra overføringsbasis, der verdien av eiendeler registreres som prisen som er betalt for dem innledningsvis. Hvis Lindas arv ble verdsatt på overføringsbasis, ville hun betale heftige kapitalgevinstskatter da hun prøvde å selge hjemmet.

I prosessen med å verdsette og behandle et bo, vil eksekutoren motta estimater for virkelig markedsverdi for forskjellige eiendeler i boet. Denne informasjonen brukes av mottakere for å registrere verdien av arven nøyaktig. Oppblåste eller undervurderte verdier kan være bevis på svindel, og kan tiltrekke oppmerksomhet fra myndighetene. Folk som prøver å overvurdere eiendeler på arvenNCE med målet om å unngå kapitalgevinster når disse eiendelene fortsetter å sette pris på for eksempel, kan bli siktet for skattesvindel.

Skattekoden er spesifikk om hva slags eiendeler som er utsatt for forsterket basis og når denne tilnærmingen til verdsettelse skal brukes. Noen ganger gjør regjeringen endringer i skattekoden. Det anbefales å konsultere en regnskapsfører med erfaring med å håndtere eiendommer for å få informasjon om hvordan man behandler en arv for skatteformål.