Che cos'è una base potenziata?

Una base intensificata è un aumento della valutazione di un'attività ereditata effettuata a fini fiscali. Quando le attività sono valutate in questo modo, al momento dell'eredità, il valore dell'attività viene registrato come valore al momento della morte del defunto. Questo di solito è superiore al valore dell'attività nel momento in cui la persona l'ha acquisita, poiché la maggior parte delle attività apprezza nel tempo. Viceversa, su base ridotta, il valore dell'attività viene registrato come inferiore rispetto a quando era al momento dell'acquisto iniziale, a seguito dell'ammortamento.

Il vantaggio di utilizzare una base rafforzata per la valutazione delle attività consiste nell'evitare le imposte sulle plusvalenze. In un semplice esempio, se lo zio Earl acquista una casa per $ 30.000 Dollari statunitensi (USD) e la casa vale $ 200.000 USD al momento della sua morte, il valore della casa verrà registrato a questo numero più alto. Quando la nipote di Earl Linda vende la casa per $ 240.000 USD, paga l'imposta sulle plusvalenze su $ 40.000 USD, non $ 210.000 USD, usando la base intensificata come valore della casa a fini fiscali.

L'uso di una base rafforzata per la valutazione dei beni incoraggia le persone a trattenere i beni fino alla loro morte, in quanto possono volerli alle persone senza preoccuparsi di imporre tasse elevate sulle plusvalenze ai beneficiari che scelgono di vendere tali beni. Ciò differisce dalla base di riporto, in cui il valore delle attività è registrato come prezzo pagato inizialmente per esse. Se l'eredità di Linda fosse valutata sulla base del riporto, pagherebbe pesanti tasse sulle plusvalenze quando tentava di vendere la casa.

Nel processo di valutazione ed elaborazione di una proprietà, l'esecutore riceverà stime del valore di mercato equo per le varie attività nella proprietà. Queste informazioni vengono utilizzate dai beneficiari per registrare accuratamente il valore dei loro lasciti. Valori gonfiati o minimizzati possono essere la prova di frode e possono attirare l'attenzione delle autorità. Le persone che cercano di sopravvalutare le attività al momento dell'eredità con l'obiettivo di evitare plusvalenze quando tali attività continuano ad apprezzarsi, ad esempio, potrebbero essere accusate di frode fiscale.

Il codice fiscale è specifico per i tipi di attività soggetti a una base rafforzata e quando dovrebbe essere applicato questo approccio alla valutazione. A volte, il governo apporta modifiche al codice fiscale. Si consiglia di consultare un commercialista con esperienza nella gestione delle proprietà per ottenere informazioni su come trattare un'eredità a fini fiscali.