Wat is een versterkte basis?
Een verhoogde basis is een verhoging van de waardering van een fiscaal geërfd actief. Wanneer activa op deze manier worden gewaardeerd, wordt op het moment van overerving de waarde van het actief geregistreerd als de waarde op het moment van overlijden van de overledene. Dit is meestal hoger dan de waarde van het actief op het moment dat de persoon het heeft verworven, zoals de meeste activa na verloop van tijd waarderen. Omgekeerd wordt de waarde van het actief opgenomen als lager dan het was op het moment van de initiële aankoop, een gevolg van afschrijvingen.
Het voordeel van het gebruik van een verhoogde basis voor de waardering van activa is het vermijden van vermogenswinstbelastingen. In een eenvoudig voorbeeld, als oom Earl een huis koopt voor $ 30.000 Amerikaanse dollars (USD) en het huis op het moment van zijn overlijden $ 200.000 USD waard is, zal de waarde van het huis op dit hogere nummer worden geregistreerd. Wanneer de nicht Linda van Earl het huis verkoopt voor $ 240.000 USD, betaalt ze vermogenswinstbelasting op $ 40.000 USD, niet $ 210.000 USD, waarbij ze de verhoogde basis gebruikt als fiscale waarde van het huis.
Het gebruik van een versterkte basis voor het waarderen van activa moedigt mensen aan om activa te behouden tot ze sterven, omdat ze dat kunnen voor mensen zonder zich zorgen te hoeven maken over hoge vermogenswinstbelasting op begunstigden die ervoor kiezen om die activa te verkopen. Dit verschilt van de overdrachtbasis, waarbij de waarde van activa wordt geregistreerd als de prijs die er aanvankelijk voor is betaald. Als Linda's erfenis werd gewaardeerd op basis van overdracht, zou ze forse vermogenswinstbelasting betalen als ze probeerde het huis te verkopen.
Tijdens het waarderen en verwerken van een nalatenschap ontvangt de uitvoerder schattingen van de reële marktwaarde voor verschillende activa in de nalatenschap. Deze informatie wordt door begunstigden gebruikt om de waarde van hun nalatenschappen nauwkeurig te registreren. Opgeblazen of ingetogen waarden kunnen een teken van fraude zijn en kunnen de aandacht van autoriteiten trekken. Mensen die proberen activa te overwaarderen op het moment van overerving met als doel vermogenswinst te vermijden wanneer die activa bijvoorbeeld blijven waarderen, kunnen worden belast met belastingfraude.
De belastingcode is specifiek over de soorten activa die worden geïntensiveerd en wanneer deze waarderingsmethode moet worden toegepast. Soms brengt de overheid de belastingwetgeving aan. Het is raadzaam om een accountant te raadplegen met ervaring in het omgaan met landgoederen om informatie te krijgen over hoe een erfenis voor belastingdoeleinden moet worden behandeld.