Wat is een op elkaar afgestemde basis?

Een op elkaar ingestelde basis is een toename van de waardering van een geërfd actief dat is gemaakt voor belastingdoeleinden. Wanneer activa op deze manier worden gewaardeerd, op het moment van overerving, wordt de waarde van het actief geregistreerd als de waarde ten tijde van de overlijden van de overledene. Dit is meestal hoger dan de waarde van het actief op het moment dat de persoon het heeft verworven, zoals de meeste activa in de loop van de tijd waarderen. Omgekeerd wordt de waarde van het actief op het moment van de initiële aankoop in een getailleerde basis geregistreerd als lager dan het was, het resultaat van afschrijving. In een eenvoudig voorbeeld, als oom Earl een huis koopt voor $ 30.000 dollars van de Verenigde Staten (USD) en het huis op het moment van zijn overlijden $ 200.000 USD waard is, wordt de waarde van het huis op dit hogere aantal geregistreerd. Wanneer Earl's nicht Linda het huis verkoopt voor $ 240.000 USD, betaalt ze vermogenswinstbelasting op $ 40.000 USD, niet $ 210.000 USD, met behulpWaarde van het huis voor belastingdoeleinden.

Het gebruik van de opzetbasis voor het waarderen van activa moedigt mensen aan om activa te behouden totdat ze sterven, omdat ze ze aan mensen kunnen doen zonder zich zorgen te maken over het overdragen van hoge vermogenswinstbelasting op begunstigden die ervoor kiezen om die activa te verkopen. Dit verschilt van overdrachtsbasis, waarbij de waarde van activa wordt vastgelegd als de prijs die voor hen aanvankelijk wordt betaald. Als de erfenis van Linda werd gewaardeerd op basis van de overdracht, zou ze forse vermogenswinstbelasting betalen wanneer ze probeerde het huis te verkopen.

Bij het waarderen en verwerken van een nalatenschap ontvangt de uitvoerder schattingen van eerlijke marktwaarde voor verschillende activa in het landgoed. Deze informatie wordt door begunstigden gebruikt om de waarde van hun nalatenschappen nauwkeurig vast te leggen. Opgeblazen of ingetogen waarden kunnen het bewijs van fraude zijn en kunnen de aandacht van de autoriteiten trekken. Mensen die de activa proberen te over waarderen op het moment van erfenisNCE met het doel om kapitaalwinsten te vermijden wanneer die activa bijvoorbeeld blijven waarderen, kan bijvoorbeeld worden belast met belastingfraude.

De belastingcode is specifiek over de soorten activa die worden onderworpen aan een stap op basis en wanneer deze benadering van waardering moet worden toegepast. Soms brengt de overheid wijzigingen aan in de belastingcode. Het is raadzaam om een ​​accountant te raadplegen met ervaring in het omgaan met landgoederen om informatie te krijgen over het behandelen van een erfenis voor belastingdoeleinden.