Hvad er en trappet op basis?
Et intensiveret grundlag er en stigning i værdiansættelsen af et arvet aktiv, der er foretaget til skatteformål. Når aktiver vurderes på denne måde, på arvstidspunktet, registreres aktivets værdi som værdien på tidspunktet for decedentens død. Dette er normalt højere end værdien af aktivet på det tidspunkt, personen købte det, da de fleste aktiver værdsætter over tid. Omvendt registreres aktivets værdi på et nedtrappet grundlag som lavere end det var på tidspunktet for det første køb, et resultat af afskrivninger.
Fordelen ved at bruge et intensiveret grundlag for værdiansættelse af aktiver er undgåelse af kapitalgevinstskatter. I et simpelt eksempel, hvis onkel Earl køber et hus for $ 30.000 amerikanske dollars (USD) og huset er værd $ 200.000 USD på tidspunktet for hans død, registreres værdien af hjemmet ved dette højere antal. Når Earls niece Linda sælger huset for $ 240.000 USD, betaler hun kapitalgevinstskat på $ 40.000 USD, ikke $ 210.000 USD, ved hjælp af det trappede grundlag som værdien af huset til skatteformål.
Ved at anvende et intensiveret grundlag for værdiansættelse af aktiver opfordres folk til at beholde aktiver, indtil de dør, da de kan gøre dem til folk uden at bekymre sig om at forhindre høje kapitalgevinstskatter på modtagerne, der vælger at sælge disse aktiver. Dette adskiller sig fra overførselsgrundlaget, hvor værdien af aktiver registreres som den pris, der oprindeligt er betalt for dem. Hvis Lindas arv blev værdsat på overførselsbasis, ville hun betale store kapitalgevinstskatter, da hun forsøgte at sælge huset.
I processen med at værdsætte og behandle et boet modtager eksekutoren dagsværdien af markedsværdien for forskellige aktiver i boet. Disse oplysninger bruges af modtagerne til at registrere værdien af deres arven nøjagtigt. Oppustede eller undervurderede værdier kan være tegn på svig og kan tiltrække opmærksomhed fra myndighederne. Mennesker, der prøver på at overvurdere aktiver på arvstidspunktet med målet om at undgå kapitalgevinster, når disse aktiver fortsat opskønner, kan for eksempel blive siktet for skattesvindel.
Skattekoden er specifik for de typer aktiver, der udsættes for et intensiveret grundlag, og hvornår denne metode til vurdering skal anvendes. Nogle gange foretager regeringen ændringer i skattekoden. Det tilrådes at konsultere en revisor med erfaring i håndtering af godser for at få information om, hvordan man skal behandle en arv til skatteformål.