Co to jest podwyższona podstawa?
Podstawową podstawą jest wzrost wyceny odziedziczonego składnika aktywów wykonanych do celów podatkowych. Gdy aktywa są w ten sposób wyceniane, w momencie dziedziczenia wartość składnika aktywów jest rejestrowana jako wartość w momencie śmierci zmarłego. Jest to zwykle wyższe niż wartość składnika aktywów w momencie, gdy osoba go nabyła, ponieważ większość aktywów docenia z czasem. I odwrotnie, na zasadzie spadku wartość aktywów jest rejestrowana jako niższa niż w momencie początkowego zakupu, wynikiem amortyzacji.
Zaletą zastosowania stopniowej podstawy wyceny aktywów jest unikanie podatków od zysków kapitałowych. W prostym przykładzie, jeśli wujek Earl kupi dom za 30 000 USD dolarów w Stanach Zjednoczonych (USD), a dom jest wart 200 000 USD w chwili śmierci, wartość domu zostanie zarejestrowana na tej wyższej liczbie. Kiedy siostrzenica Earl, Linda sprzedaje dom za 240 000 USD, płaci podatek od zysków kapitałowych za 40 000 USD, a nie 210 000 USDwartość domu do celów podatkowych.
Korzystanie z podwyższonej podstawy do wyceny aktywów zachęca ludzi do zatrzymywania aktywów, dopóki nie umrą, tak jak mogą one, nie martwiąc się o podleganie podatków od wysokich zysków kapitałowych na beneficjentów, którzy decydują się na sprzedaż tych aktywów. Różni się to od podstawy przeniesienia, gdzie wartość aktywów jest rejestrowana jako cena zapłacona za nie początkowo. Gdyby dziedzictwo Lindy zostało wycenione na podstawie przeniesienia, zapłaciłaby wysokie podatki od zysków kapitałowych, gdy próbowała sprzedać dom.
W procesie doceniania i przetwarzania nieruchomości wykonawca otrzyma szacunki wartości rynkowej dla różnych aktywów w majątku. Informacje te są wykorzystywane przez beneficjenci do dokładnego rejestrowania wartości ich spuścizny. Napompowane lub zaniżone wartości mogą być dowodem oszustwa i mogą przyciągnąć uwagę władz. Ludzie próbujący przecenić zasoby w czasie dziedzictwaNCE w celu uniknięcia zysków kapitałowych, gdy aktywa te nadal doceniają, na przykład, może zostać oskarżony o oszustwo podatkowe.
Kodeks podatkowy jest specyficzny na temat rodzajów aktywów poddanych podwyższonej podstawie i gdy należy zastosować takie podejście do wyceny. Czasami rząd wprowadza zmiany w kodeksie podatkowym. Wskazane jest, aby skonsultować się z księgowym z doświadczeniem w zakresie obchodzenia się z posiadłościami, aby uzyskać informacje o tym, jak leczyć dziedzictwo do celów podatkowych.