Was ist eine aufgestockte Basis?
Eine erhöhte Basis ist eine Erhöhung der Bewertung eines für Steuerzwecke bestimmten vererbten Vermögenswerts. Wenn Vermögenswerte zum Zeitpunkt der Vererbung auf diese Weise bewertet werden, wird der Wert des Vermögenswerts als der Wert zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen erfasst. Dies ist in der Regel höher als der Wert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Erwerbs, da die meisten Vermögenswerte im Laufe der Zeit an Wert gewinnen. Umgekehrt wird der Wert des Vermögenswerts aufgrund von Wertminderungen als niedriger als zum Zeitpunkt des erstmaligen Kaufs ausgewiesen.
Der Vorteil einer erweiterten Bewertungsgrundlage für Vermögenswerte ist die Vermeidung von Kapitalertragsteuern. In einem einfachen Beispiel, wenn Onkel Earl ein Haus für 30.000 US-Dollar (USD) kauft und das Haus zum Zeitpunkt seines Todes 200.000 US-Dollar wert ist, wird der Wert des Hauses mit dieser höheren Zahl erfasst. Wenn Earls Nichte Linda das Haus für 240.000 USD verkauft, zahlt sie Kapitalgewinnsteuer auf 40.000 USD, nicht auf 210.000 USD, wobei sie die erhöhte Basis als steuerlichen Wert des Hauses verwendet.
Die Verwendung einer erweiterten Grundlage für die Bewertung von Vermögenswerten ermutigt die Menschen, Vermögenswerte bis zu ihrem Tod zu behalten, so wie sie es auch können, ohne sich Sorgen darüber zu machen, dass die Begünstigten, die sich für den Verkauf dieser Vermögenswerte entscheiden, hohe Kapitalertragssteuern zahlen müssen. Dies unterscheidet sich von der Übertragungsbasis, bei der der Wert der Vermögenswerte als der ursprünglich dafür gezahlte Preis erfasst wird. Wenn Lindas Erbschaft auf Übertragungsbasis bewertet würde, würde sie hohe Kapitalertragssteuern zahlen, wenn sie versuchte, das Haus zu verkaufen.
Bei der Bewertung und Bearbeitung eines Nachlasses erhält der Testamentsvollstrecker Schätzungen zum beizulegenden Zeitwert für verschiedene Vermögenswerte des Nachlasses. Diese Informationen werden von den Begünstigten verwendet, um den Wert ihres Vermächtnisses genau zu erfassen. Überhöhte oder unterbewertete Werte können ein Hinweis auf Betrug sein und die Aufmerksamkeit der Behörden auf sich ziehen. Personen, die zum Zeitpunkt der Vererbung versuchen, Vermögenswerte zu überbewerten, um Kapitalgewinne zu vermeiden, wenn diese Vermögenswerte beispielsweise weiterhin steigen, könnten mit Steuerbetrug bestraft werden.
Das Steuerkennzeichen ist spezifisch für die Arten von Vermögenswerten, die einer erhöhten Basis unterliegen, und für den Zeitpunkt, zu dem dieser Bewertungsansatz angewendet werden sollte. Manchmal nimmt die Regierung Änderungen an der Abgabenordnung vor. Es ist ratsam, einen Steuerberater mit Erfahrung im Umgang mit Nachlässen zu konsultieren, um Informationen über die steuerliche Behandlung einer Erbschaft zu erhalten.