¿Qué es la evidencia de auditoría?
La evidencia de auditoría
es el material probatorio recopilado durante el curso de una auditoría financiera. La evidencia recopilada durante una auditoría puede tomar una serie de formas diferentes, y debe haber pruebas de auditoría suficientes para que el auditor haga una opinión final. Esta evidencia también debe controlarse cuidadosamente porque puede incluir material confidencial y el acceso a la evidencia debe limitarse a las personas que autorizaron a examinarlo. El acceso también se limita a evitar la manipulación o la interferencia con la evidencia que podría comprometer la auditoría.
En una auditoría, se analizan los registros y prácticas financieras. Las personas pueden realizar auditorías por una amplia gama de razones. Internamente, las empresas usan la auditoría para asegurarse de que todas sus prácticas sean legales. La auditoría también se puede realizar externamente por razones de cumplimiento, para determinar si una empresa informa o no información financiera con precisión. Si se descubren errores durante una auditoría, deben corregirse y errores deliberados MAser punible por la ley.
Las personas pueden dividir la evidencia de auditoría en dos amplias categorías: internas y externas. Un ejemplo de evidencia de auditoría interna podría ser algo así como un registro de chequera. La evidencia externa incluye cosas como los extractos bancarios. Ambos tipos de evidencia pueden ser importantes para una auditoría; Idealmente, la evidencia debe estar de acuerdo, demostrando que una empresa está siguiendo el procedimiento y que sus prácticas financieras son totalmente legales.
La recopilación de evidencia puede incluir documentos de recopilación, observar prácticas dentro de una empresa y realizar entrevistas con los empleados. Las entrevistas se pueden realizar con personas responsables del mantenimiento de registros financieros junto con otros miembros del personal. Si una empresa se dedica a una actividad fraudulenta o cuestionable, los empleados que no están directamente involucrados en la actividad pueden haber notado irregularidades que podrían ser importantes para los auditores.
A medida que los auditores recopilan evidencia, registran la evidencia en los documentos de trabajo de auditoría y se aseguran de que esté cuidadosamente documentado. Al final de la auditoría, se revisa toda la evidencia y el auditor genera una opinión. Los auditores deben poder respaldar sus conclusiones con evidencia, demostrar exactamente dónde se encuentran áreas de preocupación y mostrando cómo llegaron a la opinión que hicieron. Por ejemplo, si un auditor afirma que una empresa se comprometió a sabiendas fraude fiscal, podría señalar entrevistas en la evidencia de auditoría en la que las personas revelaron su conciencia de que ciertas prácticas eran ilegales y pueden documentar con registros financieros de que estas prácticas estaban involucradas por el personal de la compañía.