Co to są dowody audytu?
Dowody z audytu są materiałami dowodowymi zebranymi podczas audytu finansowego. Dowody zebrane podczas audytu mogą przybierać szereg różnych form i musi istnieć wystarczające dowody audytu, aby audytor mógł wydać ostateczną opinię. Dowody te muszą być również starannie kontrolowane, ponieważ mogą potencjalnie obejmować poufne materiały, a dostęp do dowodów musi być ograniczony do osób upoważnionych do ich zbadania. Dostęp jest również ograniczony, aby zapobiec manipulacji lub zakłóceniu dowodów, które mogą zagrozić audytowi.
W analizie kontroli i praktyk finansowych są analizowane. Ludzie mogą przeprowadzać audyty z wielu powodów. Wewnętrznie firmy korzystają z audytu, aby upewnić się, że wszystkie ich praktyki są legalne. Audyt można również wykonywać zewnętrznie ze względów zgodności, aby ustalić, czy firma dokładnie zgłasza informacje finansowe. Jeśli podczas audytu zostaną odkryte błędy, muszą zostać poprawione i celowe błędy maY Bądź karzony prawem.
Ludzie mogą podzielić dowody kontroli na dwie szerokie kategorie: wewnętrzne i zewnętrzne. Przykładem dowodów kontroli wewnętrznej może być coś w rodzaju rejestru książek czekowych. Dowody zewnętrzne obejmują takie rzeczy, jak oświadczenia bankowe. Oba rodzaje dowodów mogą być ważne dla audytu; Idealnie, dowody powinny się zgodzić, wykazując, że firma przestrzega procedury i że jej praktyki finansowe są w pełni legalne.
Zbieranie dowodów może obejmować gromadzenie dokumentów, obserwację praktyk w firmie oraz przeprowadzanie wywiadów z pracownikami. Istnieją wywiady z osobami odpowiedzialnymi za rejestr finansowe wraz z innymi członkami personelu. Jeśli firma angażuje się w nieuczciwą lub wątpliwą działalność, pracownicy, którzy nie są bezpośrednio zaangażowani w działalność, mogli zauważyć nieprawidłowości, które mogą być ważne dla audytorów.
Gdy audytorzy zbierają dowody, rejestrują dowody w dokumentach roboczych audytu i upewniają się, że są one starannie udokumentowane. Pod koniec audytu wszystkie dowody są sprawdzane, a audytor generuje opinię. Audytorzy muszą być w stanie poprzeć swoje wnioski z dowodami, pokazując dokładnie, gdzie leżą obszary niepokoju i pokazać, jak doszli do opinii. Na przykład, jeśli audytor stwierdza, że firma świadomie popełniła oszustwo podatkowe, może wskazywać na wywiady w dowodach audytu, w których ludzie ujawnili ich świadomość, że niektóre praktyki były nielegalne i mogą dokumentować z dokumentacją finansową, że praktyki te były zaangażowane przez personel firmy.