監査証拠とは

監査証拠は、財務監査の過程で収集される証拠資料です。 監査中に収集された証拠はさまざまな形をとることがあり、監査人が最終的な意見を述べるのに十分な監査証拠がなければなりません。 また、この証拠には機密資料が含まれる可能性があるため、慎重に管理する必要があり、証拠へのアクセスは、調査を許可した人に限定する必要があります。 また、監査を危険にさらす可能性のある証拠の改ざんや干渉を防ぐために、アクセスが制限されています。

監査では、財務記録と慣行が精査されます。 人々はさまざまな理由で監査を実施できます。 内部的に、企業は監査を使用して、すべての慣行が合法であることを確認します。 企業が財務情報を正確に報告しているかどうかを判断するために、コンプライアンス上の理由から外部で監査を実行することもできます。 監査中にエラーが発見された場合は修正する必要があり、意図的なエラーは法律で処罰される場合があります。

人々は、監査証拠を内部と外部の2つの広いカテゴリに分類できます。 内部監査証拠の例としては、小切手帳簿のようなものがあります。 外部証拠には、銀行取引明細書などが含まれます。 両方のタイプの証拠は、監査にとって重要です。 理想的には、証拠が一致し、会社が手順に従っており、その財務慣行が完全に合法であることを実証する必要があります。

証拠の収集には、文書の収集、企業内の慣行の観察、従業員とのインタビューの実施が含まれます。 そこでは、財務記録管理の責任者と他のメンバーとのインタビューが行われる場合があります。 会社が詐欺的または疑わしい活動に従事している場合、その活動に直接関与していない従業員は、監査人にとって重要である可能性のある不規則性に気付いている可能性があります。

監査人が証拠を収集するとき、監査ワーキングペーパーに証拠を記録し、それが注意深く文書化されていることを確認します。 監査の終了時に、すべての証拠がレビューされ、監査人が意見を出します。 監査人は、結論を証拠で裏付け、懸念領域がどこにあるかを正確に示し、自分の意見にどのように到達したかを示すことができなければなりません。 例えば、監査人が会社が故意に税金詐欺を犯したと述べた場合、監査人は特定の慣行が違法であるという認識を開示した監査証拠のインタビューを指し、これらの慣行が行われたことを財務記録とともに文書化できます会社の人員によって。