¿Qué es la contabilidad de custodia?
Registros contables de depósito e informes transacciones financieras relacionadas con dos partes separadas. Las depósitos se encuentran comúnmente en la industria de servicios bancarios y financieros. Las personas que obtienen préstamos de bancos, prestamistas e instituciones financieras generalmente colocan dinero en custodia. Estos fondos se liberan después de cumplir las condiciones específicas del préstamo. Los procedimientos de contabilidad separan los fondos de depósito de otro dinero en un libro mayor contable. Ninguna de las partes tiene acceso sin restricciones al dinero para fines fuera de las pautas de depósito en garantía.
Las cuentas generales y de depósito en depósito en garantía son las más comunes en el entorno empresarial. Las compañías hipotecarias utilizan principalmente cuentas generales de depósito en garantía. Los compradores colocan dinero en esta cuenta relacionado con la compra de una casa. El título o la compañía hipotecaria requiere que los compradores coloquen dinero en depósito en garantía para pagos futuros relacionados con intereses hipotecarios, seguros de propietarios e impuestos a la propiedad. Las cuentas que contienen intereses permiten a los gerentes acumular intereses sobre el dinero del depósito en garantíaSE por las partes involucradas en la transacción financiera. Las cuentas generales de custodia no tienen esta característica.
La ecuación de contabilidad de depósito en garantía es activos de pasivos iguales. No se encuentra el patrimonio del propietario o las ganancias retenidas en la contabilidad de custodia. Los contadores de custodia tienen la responsabilidad fiduciaria de procesar fondos de ambas partes en una transacción financiera. Los contadores deben salvaguardar el dinero de la pérdida que pueda relacionarse con el fracaso de cualquiera de las partes en completar sus deberes en la transacción financiera. Las transacciones financieras representan entradas individuales en el libro mayor. El libro mayor contiene información relacionada con todas las transacciones financieras de depósito en garantía.
Similar a los procedimientos de contabilidad regulares, los libros de contabilidad generales en la contabilidad de custodia pueden usar sub-más lejanos o revistas para registrar transacciones financieras. Los desembolsos en efectivo y las revistas de recibos de efectivo son los más comunes que se encuentran en la cuenta de custodiagramo. El diario de desembolsos en efectivo incluye transacciones financieras relacionadas con el pago de fondos de custodia. Pagar fondos de depósito en garantía ocurre cuando una o ambas partes completan sus deberes relacionados con la cuenta de depósito en garantía. Los registros de la revista de recibos de efectivo todo el dinero llega para fines de custodia. El Revista de recibos de efectivo puede incluir información detallada relacionada con cada parte en la transacción de depósito en garantía, la responsabilidad financiera de cada parte y otra información pertinente.
Las conciliaciones son una parte importante de la contabilidad de custodia. Los contadores revisarán información relacionada con cuentas de depósito individual semanalmente o mensualmente. Cada cuenta de depósito en garantía se prueba para garantizar que las entradas y salidas de efectivo tengan adecuadamente el dinero de la custodia. Las diferencias de cuentas de custodia pueden necesitar correcciones para garantizar que cada parte cumpliera con sus responsabilidades de custodia. Las cuentas de custodia comúnmente emiten declaraciones escritas a cada parte que indican el estado actual del custodiant.