Co to jest rachunkowość depozytowa?
Przechowuj zapisy księgowe i raportuj transakcje finansowe dotyczące dwóch oddzielnych stron. Escrows są powszechnie spotykane w branży bankowej i usług finansowych. Osoby otrzymujące pożyczki od banków, pożyczkodawców i instytucji finansowych zwykle lokują pieniądze w depozycie. Środki te są uwalniane po spełnieniu określonych warunków pożyczki. Procedury księgowe oddzielają fundusze powiernicze od innych pieniędzy w księdze rachunkowej. Żadna ze stron nie ma nieograniczonego dostępu do pieniędzy w celach niezgodnych z wytycznymi depozytowymi.
Ogólne i oprocentowane rachunki powiernicze są najczęściej spotykane w środowisku biznesowym. Firmy hipoteczne korzystają głównie z ogólnych rachunków powierniczych. Kupujący umieszczają na tym koncie pieniądze związane z zakupem domu. Tytuł lub firma hipoteczna wymaga od kupujących złożenia pieniędzy w depozycie na przyszłe płatności związane z odsetkami hipotecznymi, ubezpieczeniem domu i podatkami od nieruchomości. Oprocentowane rachunki pozwalają menedżerom naliczać odsetki od pieniędzy powierniczych na użytek stron zaangażowanych w transakcję finansową. Ogólne konta depozytowe nie mają tej funkcji.
Równanie rachunków powierniczych to aktywa równe pasywom. W rachunkach powierniczych nie stwierdza się kapitału własnego ani zysków zatrzymanych. Księgowi depozytowi mają powierniczy obowiązek przetwarzania środków od obu stron w ramach transakcji finansowej. Księgowi muszą zabezpieczyć pieniądze przed stratami, które mogą wynikać z niedopełnienia przez którąkolwiek ze stron obowiązków w transakcji finansowej. Transakcje finansowe stanowią indywidualne wpisy do księgi głównej. Księga główna zawiera informacje dotyczące wszystkich transakcji finansowych typu escrow.
Podobnie jak w przypadku zwykłych procedur księgowych, księgi główne w rachunkach powierniczych mogą wykorzystywać księgi dodatkowe lub dzienniki do rejestrowania transakcji finansowych. Płatności gotówkowe i dzienniki przyjęć gotówkowych są najczęściej spotykane w rachunkach powierniczych. Dziennik wypłat gotówki obejmuje transakcje finansowe związane z wypłatą funduszy powierniczych. Wypłata środków powierniczych następuje, gdy jedna lub obie strony wypełnią swoje obowiązki związane z rachunkiem powierniczym. Dziennik pokwitowań pieniężnych rejestruje wszystkie pieniądze przychodzące na cele depozytowe. Dziennik pokwitowań gotówkowych może zawierać szczegółowe informacje dotyczące każdej ze stron w transakcji depozytowej, odpowiedzialności finansowej każdej ze stron oraz inne istotne informacje.
Uzgodnienia są ważną częścią rachunków powierniczych. Księgowi będą przeglądać informacje dotyczące indywidualnych kont depozytowych co tydzień lub co miesiąc. Każde konto depozytowe jest testowane w celu upewnienia się, że wpływy i wypływy pieniężne prawidłowo uwzględniają środki depozytowe. Różnice na rachunku powierniczym mogą wymagać korekty, aby zapewnić, że każda ze stron w pełni przestrzega swoich obowiązków związanych z depozytem. Rachunki powiernicze często wydają pisemne wyciągi do każdej ze stron wskazujące bieżący stan rachunku powierniczego.