Qu'est-ce que la comptabilité d'entiercement?
Escrow comptabilise et rapporte les transactions financières liées à deux parties distinctes. Les entrepôts se trouvent couramment dans le secteur des services bancaires et financiers. Les personnes qui obtiennent des prêts auprès de banques, de prêteurs et d’institutions financières placent généralement de l’argent entre leurs mains. Ces fonds sont débloqués lorsque les conditions de prêt spécifiques sont remplies. Les procédures comptables séparent les fonds entiercés des autres fonds dans un grand livre comptable. Aucune des parties n’a un libre accès à l’argent à des fins autres que celles prévues par les lignes directrices.
Les comptes séquestres généraux et rémunérés sont les plus courants dans le monde des affaires. Les sociétés de crédit hypothécaire utilisent principalement des comptes séquestres généraux. Les acheteurs placent de l’argent sur ce compte pour l’achat d’une maison. La société de titre ou de prêt hypothécaire exige que les acheteurs placent de l'argent en séquestre pour les paiements futurs liés aux intérêts hypothécaires, à l'assurance habitation et aux impôts fonciers. Les comptes portant intérêt permettent aux gestionnaires d’accumuler des intérêts sur des fonds entiercés destinés à être utilisés par les parties impliquées dans la transaction financière. Les comptes d'entiercement généraux n'ont pas cette fonctionnalité.
L'équation de comptabilité bloquée est un actif égal à un passif. Les capitaux propres et les bénéfices non répartis ne figurent pas dans la comptabilité séquestre. Les comptables entiercés ont la responsabilité fiduciaire de traiter les fonds des deux parties lors d’une transaction financière. Les comptables doivent protéger l’argent des pertes susceptibles d’être liées au non-accomplissement des tâches de l’une des parties dans l’opération financière. Les transactions financières représentent des entrées individuelles dans le grand livre. Le grand livre contient des informations relatives à toutes les transactions financières bloquées.
Semblable aux procédures comptables habituelles, les grands livres généraux dans la comptabilité séquestre peuvent utiliser des grands livres auxiliaires ou des journaux pour enregistrer les transactions financières. Les journaux des décaissements et des encaissements sont les plus courants dans la comptabilité séquestre. Le journal des décaissements comprend les transactions financières relatives au paiement des fonds entiercés. Le versement des fonds entiercés a lieu lorsqu'une des parties ou les deux remplissent leurs fonctions relatives au compte séquestre. Le journal des encaissements enregistre tout l'argent qui entre à des fins d'entiercement. Le journal des encaissements peut inclure des informations détaillées relatives à chaque partie à la transaction séquestre, à la responsabilité financière de chaque partie et à toute autre information pertinente.
Les rapprochements sont une partie importante de la comptabilité séquestre. Les comptables examineront les informations relatives à chaque compte séquestre individuellement ou mensuellement. Chaque compte séquestre est testé pour garantir que les entrées et les sorties de fonds comptabilisent correctement les fonds bloqués. Les différences entre comptes d'entiercement peuvent nécessiter des corrections pour s'assurer que chaque partie se conforme pleinement à ses responsabilités en matière d'entiercement. Les comptes d'entiercement adressent généralement à chaque partie une déclaration écrite indiquant l'état actuel du compte d'entiercement.