Co je účetnictví úschovy?
Vázané účetní záznamy a zprávy o finančních transakcích týkajících se dvou samostatných stran. Úvěry se běžně vyskytují v odvětví bankovnictví a finančních služeb. Jednotlivci získávající půjčky od bank, půjčovatelů a finančních institucí obvykle umisťují peníze do úschovy. Tyto prostředky jsou uvolněny po splnění konkrétních podmínek půjčky. Účetní postupy oddělují úschové prostředky od ostatních peněz v účetní knize. Žádná ze stran nemá volný přístup k penězům pro účely, které nejsou v souladu s pokyny pro úschovu.
Obecné a úročené účty úschovy jsou v podnikatelském prostředí nejčastější. Hypoteční společnosti používají především obecné účty úschovy. Kupující vkládají peníze na tento účet týkající se nákupu domu. Titulní nebo hypoteční společnost vyžaduje, aby kupující vložili peníze do úschovy na budoucí platby související s úroky z hypotéky, pojištění majitelů domů a daně z nemovitostí. Úročené účty umožňují manažerům získávat úroky z vázaných peněz pro použití stranami zapojenými do finanční transakce. Obecné účty úschovy, které tuto funkci nemají.
Úvěrová účetní rovnice je majetek rovný závazkům. V účetnictví vázaného účtu není nalezen žádný vlastní kapitál ani nerozdělený zisk. Účetní depozitáři mají svěřenou odpovědnost za zpracování finančních prostředků od obou stran při finanční transakci. Účetní musí chránit peníze před ztrátou, která může souviset s neplněním povinností jedné ze stran při finanční transakci. Finanční transakce představují jednotlivé položky do hlavní knihy. Hlavní kniha obsahuje informace o všech finančních transakcích vázaných na úschovu.
Podobně jako u běžných účetních postupů mohou obecné účetní knihy v účetnictví vázaných účetních služeb k zaznamenávání finančních transakcí používat dílčí knihy nebo časopisy. Časopisy o výplatách hotovosti a peněžních účtech jsou nejčastějšími případy v účetnictví úschovy. Časopis výplaty hotovosti zahrnuje finanční transakce týkající se výplaty vázaných prostředků. K výplatě vázaných peněžních prostředků dochází, když jedna nebo obě strany splní své povinnosti týkající se vázaného účtu. Deník pokladních dokladů zaznamenává, že všechny peníze přicházejí pro účely úschovy. Deník pokladních dokladů může obsahovat podrobné informace týkající se každé strany v úschově, finanční odpovědnosti každé strany a dalších souvisejících informací.
Odsouhlasení je důležitou součástí úschovy. Účetní budou přezkoumávat informace týkající se jednotlivých vázaných účtů na týdenní nebo měsíční bázi. Každý účet vázaného účtu je testován, aby se zajistilo, že příliv a odliv hotovosti bude řádně účtovat peníze vázané na úschovu. Rozdíly účtu vázaného účtu mohou vyžadovat opravy, aby se zajistilo, že každá strana bude plně v souladu se svými povinnostmi vázanými na úschovu. Vázané účty běžně vydávají písemná prohlášení každé straně, která uvádějí aktuální stav vázaného účtu.