Che cos'è la contabilità dell'impegno?
Impegno di contabilità e rapporti sulle transazioni finanziarie relative a due parti separate. L'impegno si trova comunemente nel settore dei servizi bancari e finanziari. Le persone che ottengono prestiti da banche, istituti di credito e istituti finanziari di solito mettono denaro in deposito a garanzia. Questi fondi vengono liberati dopo che sono state soddisfatte specifiche condizioni di prestito. Le procedure contabili separano i fondi di deposito a garanzia da altri fondi in un libro mastro. Nessuna delle parti ha libero accesso ai soldi per scopi al di fuori delle linee guida dell'impegno.
I conti di deposito a garanzia generici e fruttiferi sono i più comuni nell'ambiente aziendale. Le società ipotecarie utilizzano principalmente conti di deposito a garanzia generici. Gli acquirenti inseriscono denaro in questo conto relativo all'acquisto di una casa. Il titolo o la società ipotecaria impone agli acquirenti di depositare denaro in garanzia per pagamenti futuri relativi a interessi ipotecari, assicurazione dei proprietari di abitazione e tasse sulla proprietà. Conti fruttiferi consentono ai gestori di maturare interessi su fondi di garanzia a garanzia delle parti coinvolte nella transazione finanziaria. Conti di deposito a garanzia generici per non avere questa funzione.
L'equazione contabile dell'impegno è pari attività pari passività. Nessun patrimonio netto o utili non distribuiti si trova nella contabilità dell'impegno. I contabili dell'impegno hanno la responsabilità fiduciaria di elaborare fondi da entrambe le parti in una transazione finanziaria. I contabili devono salvaguardare i soldi dalle perdite che possono riguardare l'incapacità di entrambe le parti di adempiere ai propri doveri nella transazione finanziaria. Le transazioni finanziarie rappresentano singole voci nella contabilità generale. La contabilità generale contiene informazioni relative a tutte le transazioni finanziarie di deposito a garanzia.
Analogamente alle normali procedure contabili, i libri contabili generali nella contabilità escrow possono utilizzare libri contabili o riviste per la registrazione delle transazioni finanziarie. Gli esborsi in contanti e le registrazioni delle entrate in contanti sono i più comuni nella contabilità di deposito a garanzia. Il giornale degli esborsi in contanti comprende le transazioni finanziarie relative al pagamento di fondi di garanzia. Il pagamento dei fondi di deposito a garanzia si verifica quando una o entrambe le parti completano le proprie funzioni relative al conto di deposito a garanzia. Il diario delle ricevute di cassa registra tutti i soldi in arrivo a fini di garanzia. Il giornale di registrazione delle entrate in contanti può includere informazioni dettagliate relative a ciascuna parte nella transazione di deposito a garanzia, la responsabilità finanziaria di ciascuna parte e altre informazioni pertinenti.
Le riconciliazioni sono una parte importante della contabilità dell'impegno. I contabili esamineranno le informazioni relative ai singoli conti di deposito in garanzia su base settimanale o mensile. Ogni conto di deposito a garanzia è testato per garantire che i flussi in entrata e in uscita corrispondano correttamente ai fondi di deposito a garanzia. Le differenze del conto di deposito a garanzia potrebbero richiedere correzioni per garantire che ciascuna parte rispetti pienamente le proprie responsabilità di deposito a garanzia. Gli account di deposito in garanzia di solito rilasciano dichiarazioni scritte a ciascuna delle parti che indicano lo stato corrente del conto di deposito in garanzia.