¿Qué es el interés imputado?
La mayoría de los préstamos e instrumentos de inversión consisten en dos componentes principales; director e interés. Principal se refiere al monto prestado o invertido, y intereses es un cargo financiero pagado o recibido, según un porcentaje del director. Sin embargo, algunos préstamos e inversiones no tienen interés declarado. En estos casos, las autoridades fiscales pueden asignar una tasa de interés y ajustar al principal en consecuencia. El interés imputado es que los intereses que en realidad no se han pagado, pero se considera que ha sido pagado por una autoridad gubernamental.
Los códigos de impuestos en toda Europa han sido revisados desde la década de 1980 para tratar el concepto de intereses imputados. En algunos casos, esto se vuelve imponible para el destinatario y deducible por el pagador. En Austria, los códigos fiscales permiten que las empresas utilicen la participación de capital imputado para reducir su base imponible. Hong Kong reconoce los intereses imputados, pero no lo gravan ni permite que se use para una deducción.
En los Estados Unidos, el interés imputado se evalúa contra instrumentos financieros que no tienen intereses, como bonos de descuento originales, bonos de tiras y bonos de cupón cero. Estos se compran significativamente por debajo del valor nominal y maduran a la par. Si una persona está en un nivel impositivo más alto, sería beneficioso para él solo pagar impuestos sobre el bono al vencimiento, utilizando la tasa impositiva de ganancias de capital más baja. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no permitirá esta visión potencialmente beneficiosa, y trata estos bonos como una carga de intereses mediante la aplicación de intereses imputados imputables. De esta manera, una parte de la ganancia se gravan anualmente como ingreso ordinario.
La misma posición se toma con préstamos personales, comerciales e hipotecarios. Una vez más, podría ser beneficioso que un vendedor aumente su precio de venta y ofrezca una tasa de interés baja para que pueda beneficiarse de una menor responsabilidad fiscal. Para evitar que esto suceda, el IRS requiere que un federal aplicableLa tasa Al (AFR) se aplicará a todos los préstamos de seis o más de duración de los meses. El AFR se publica mensualmente y determina la cantidad mínima de interés que debe asignarse a diferentes tipos de préstamos y vehículos de inversión.
Si una persona cobra menos que la AFR, la cantidad de intereses que se debe haber cobrado se determina utilizando la tasa federal. Esta es la cantidad que reclamará el destinatario como ingreso. Si el interés pagado califica como una deducción, como un préstamo comercial o una hipoteca de la propiedad, ese es el monto que el pagador mostrará en su declaración de impuestos. La diferencia entre el interés real y el interés imputado se deducirá del principal de la nota.
Por ejemplo, si una persona recibe un préstamo de intereses cero de un año de $ 20,000 dólares estadounidenses (USD), su préstamo se ajustará a efectos fiscales para mostrar tanto el capital como el interés. Si el AFR para ese tipo de préstamo es del 10%, entonces el reembolso de $ 20,000 USD se reclasificará como un pago principal de $ 18,182 USD y un pago de intereses de $ 1818 USD. El préstamo se consideraría pagado en su totalidad, pero se requeriría que el prestamista reportara los intereses imputados como ingresos. Si el interés del préstamo calificó como deducción de impuestos, el prestatario reclamaría una deducción de $ 1818 USD.
En algunos casos, una persona puede desear prestar dinero a un niño u otro miembro de la familia por poco o ningún interés. Si bien hay algunas excepciones para los préstamos pequeños, en los EE. UU., Estos préstamos familiares también están sujetos a reglas de impuestos de intereses imputados. Para evitar consecuencias financieras imprevistas, es aconsejable consultar a un profesional de impuestos antes de hacer este tipo de préstamo.
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