Hva er pålagt interesse?

De fleste lån og investeringsinstrumenter består av to primære komponenter; rektor og interesse. hovedstol refererer til beløpet som er lånt eller investert, og renter er en finansavgift som er betalt eller mottatt, basert på en prosent av rektor. Noen lån og investeringer har imidlertid ingen oppgitt renter. I disse tilfellene kan skattemyndighetene tildele en rente og justere rektoren deretter. Impusert renter er at renter som faktisk ikke er betalt, men anses å ha blitt betalt av en myndighetsmyndighet.

Skattekoder i hele Europa er blitt revidert siden 1980 -tallet for å håndtere begrepet pålagt interesse. I noen tilfeller blir dette skattepliktig for mottakeren og fradragsberettiget av betaleren. I Østerrike tillater skattekodene at den påkjørte aksjeinteressen kan brukes av selskaper for å senke deres skattepliktige base. Hong Kong anerkjenner pålagt renter, men skatter ikke den eller lar den brukes til et fradrag.

I USA blir det vurdert pålagt interesse mot ikke-rente som bærer finansielle instrumenter som originale rabattobligasjoner, stripeobligasjoner og null-kupongobligasjoner. Disse er kjøpt betydelig under pålydende og modne på par. Hvis en person er i en høyere skattekonsoll, vil det være en fordel for ham å bare betale skatt på obligasjonen ved forfall, ved å bruke den lavere kapitalgevinstskattesatsen. Internal Revenue Service (IRS) vil ikke tillate dette potensielt gunstige synet, og behandler disse obligasjonene som rentebærende ved å anvende skattepliktig tilknyttet renter. På denne måten beskattes en del av gevinsten årlig som ordinær inntekt.

Den samme stillingen er tatt med personlige, forretnings- og pantelån. Nok en gang kan det være gunstig for en selger å øke salgsprisen og tilby en lav rente, slik at han kan tjene på et lavere skatteplikt. For å forhindre at dette skjer, krever skattemyndighetene at en relevant føderAl -rente (AFR) brukes på alle lån på seks eller flere måneders varighet. AFR er publisert månedlig, og bestemmer minimumsbeløpet som skal tilordnes forskjellige typer lån og investeringskjøretøyer.

Hvis en person belaster mindre enn AFR, bestemmes mengden av renter som burde vært belastet ved bruk av den føderale satsen. Dette er beløpet som mottakeren vil kreve som inntekt. Hvis renter som er betalt kvalifiserer som et fradrag, for eksempel et forretningslån eller eiendomslån, er det beløpet betaleren vil vise på selvangivelsen. Forskjellen mellom den faktiske interessen og den pålagte interessen vil bli trukket fra rektoren i notatet.

For eksempel, hvis en person mottar et ettårig, null rentelån på $ 20.000 amerikanske dollar (USD), vil lånet hans bli justert for skatteformål for å vise både hovedstol og renter. Hvis AFR for den typen lån er 10%, vil tilbakebetalingen på 20 000 dollar bli omklassifisert som en hovedbetaling på $ 18,182 USD og en rentebetaling på $ 1818 USD. Lånet vil bli ansett som betalt i sin helhet, men långiveren vil være pålagt å rapportere den pålagte renter som inntekt. Hvis lånets renter kvalifisert seg som skattefradrag, ville låntakeren kreve et USD -fradrag på 1818 dollar.

I noen tilfeller kan en person ønske å låne penger til et barn eller et annet familiemedlem for liten eller ingen interesse. Selv om det er noen unntak for smålån, i USA, er disse familielånene også gjenstand for pålagt renteavgiftsregler. For å forhindre uforutsette økonomiske konsekvenser, anbefales det å konsultere en skatteprofesjonell før denne typen lån.