Hvad er beregnet interesse?

De fleste lån og investeringsinstrumenter består af to primære komponenter; hovedstol og interesse. rektor henviser til det beløb, der er lånt eller investeret, og renter er en finansieringsafgift, der er betalt eller modtaget, baseret på en procentdel af hovedstolen. Nogle lån og investeringer har imidlertid ingen angivet interesse. I disse tilfælde kan skattemyndighederne tildele en rente og justere hovedstolen i overensstemmelse hermed. Forberedt renter er, at der faktisk ikke er betalt renter, men anses for at være betalt af en regeringsmyndighed.

skattekoder i hele Europa er blevet revideret siden 1980'erne for at håndtere begrebet beregnet interesse. I nogle tilfælde bliver dette skattepligtigt for modtageren og fradragsberettiget af betaleren. I Østrig tillader skattekoderne beregnet egenkapital renter at blive brugt af virksomheder til at sænke deres skattepligtige base. Hong Kong genkender beregnet interesse, men beskatter ikke det eller tillader det at blive brugt til et fradrag.

I USA vurderes beregnet interesse mod ikke-rente, der bærer finansielle instrumenter, såsom originale rabatobligationer, strimmelobligationer og nul-kuponobligationer. Disse købes markant under pålydende værdi og modnes på par. Hvis en person er i en højere skatteklasse, ville det være fordelagtigt for ham at kun betale skat på obligationen ved løbetid ved hjælp af den lavere skattesats for kapitalgevinst. Internal Revenue Service (IRS) tillader ikke dette potentielt fordelagtige synspunkt og behandler disse obligationer som rentebærende ved at anvende skattepligtig beregnet renter. På denne måde beskattes en del af gevinsten årligt som almindelig indkomst.

Den samme position indtages med personlige, forretningsmæssige og realkreditlån. Endnu en gang kan det være fordelagtigt for en sælger at øge hans salgspris og tilbyde en lav rente, så han kan drage fordel af et lavere skattepligt. For at forhindre, at dette sker, kræver IRS, at en relevant føderAl sats (AFR) anvendes til alle lån på seks eller flere måneds varighed. AFR offentliggøres månedligt og bestemmer det minimale interessebeløb, der skal tildeles forskellige typer lån og investeringskøretøjer.

Hvis en person opkræver mindre end AFR, bestemmes det interessebeløb, der skulle have været opkrævet, ved hjælp af den føderale sats. Dette er det beløb, som modtageren vil kræve som indkomst. Hvis den betalte rente kvalificerer sig som et fradrag, såsom et forretningslån eller et ejendomsret, er det det beløb, som betaleren viser på hans selvangivelse. Forskellen mellem den faktiske interesse og den beregnede interesse fratrækkes fra rektoren for sedlen.

For eksempel, hvis en person modtager et års nul rente på $ 20.000 amerikanske dollars (USD), vil hans lån blive justeret til skatteformål for at vise både hoved- og renter. Hvis AFR for den type lån er 10%, omklassificeres $ 20.000 USD USD82 USD og en rentebetaling på $ 1818 USD. Lånet vil blive betalt fuldt ud betalt, men långiveren ville være forpligtet til at rapportere den tilreglede renter som indkomst. Hvis låneinteressen kvalificerede sig som skattefradrag, ville låntageren kræve et $ 1818 USD -fradrag.

I nogle tilfælde kan en person muligvis ønske at låne penge til et barn eller andet familiemedlem for lidt eller ingen interesse. Mens der er nogle undtagelser for små lån, er disse familielån i USA også underlagt regler for beregnet rente. For at forhindre uforudsete økonomiske konsekvenser tilrådes det at konsultere en skattefaglig inden for denne type lån.