Hvad er imputeret interesse?

De fleste lån og investeringsinstrumenter består af to primære komponenter; hovedstol og interesse. Rektor refererer til det lånte eller investerede beløb, og renter er en finansieringsomkostning, der er betalt eller modtaget, baseret på en procent af hovedstolen. Nogle lån og investeringer har dog ingen angivet rente. I disse tilfælde kan skattemyndighederne tildele en rente og justere hovedstolen i overensstemmelse hermed. Imputeret rente er den rente, der ikke faktisk er blevet betalt, men anses for at være betalt af en regeringsmyndighed.

Skattekoder i hele Europa er blevet revideret siden 1980'erne for at håndtere begrebet tilregnet rente. I nogle tilfælde bliver dette skattepligtigt for modtageren og fradragsberettiget af betaleren. I Østrig tillader skattekoderne, at virksomheder, som anvender egenkapitalinteresser, anvender til at sænke deres beskatningsgrundlag. Hong Kong indregner den tilegnede rente, men beskatter ikke den eller tillader, at den bruges til fradrag.

I USA vurderes beregnet rente over for ikke-rentebærende finansielle instrumenter såsom originale diskonteringsobligationer, stripobligationer og nulkuponobligationer. Disse købes markant under pålydende og modnes til par. Hvis en person befinder sig i en højere skatteklasse, ville det være fordelagtigt for ham at kun betale skat af obligationen ved forfald ved hjælp af den lavere skattemæssige kursgevinst. Internal Revenue Service (IRS) tillader ikke dette potentielt gavnlige syn og behandler disse obligationer som rentebærende ved at anvende skattepligtig imputeret rente. På denne måde beskattes en del af gevinsten årligt som almindelig indkomst.

Den samme position indtages med personlige, forretningsmæssige og realkreditlån. Endnu en gang kan det være en fordel for en sælger at hæve sin salgspris og tilbyde en lav rente, så han kan drage fordel af et lavere skattepligt. For at forhindre, at dette sker, kræver IRS, at en gældende føderal rente (AFR) anvendes på alle lån med en varighed på seks måneder eller mere. AFR offentliggøres månedligt og bestemmer minimumsbeløbet for renter, der skal tildeles forskellige typer lån og investeringskøretøjer.

Hvis en person opkræver mindre end AFR, bestemmes det rente, der skulle have været opkrævet ved hjælp af den føderale rente. Dette er det beløb, som modtageren vil kræve som indkomst. Hvis den betalte rente kvalificerer sig som et fradrag, f.eks. Et forretningslån eller et realkreditlån, er det beløb, som betaleren viser på hans selvangivelse. Forskellen mellem den faktiske rente og den beregnede rente trækkes fra sedlenes hovedstol.

For eksempel, hvis en person modtager et 1-årigt nulrentelån på $ 20.000 US Dollars (USD), justeres hans lån til skatteformål for at vise både hovedstol og renter. Hvis AFR for denne type lån er 10%, klassificeres $ 20.000 USD-tilbagebetalingen til en hovedbetaling på $ 18.182 USD og en renteudbetaling på $ 1818 USD. Lånet vil blive betragtet som betalt fuldt ud, men långiveren skulle indberette den påregne rente som indkomst. Hvis lånerenten kvalificerede sig som et skattefradrag, ville låntageren kræve et fradrag på $ 1818 USD.

I nogle tilfælde kan en person ønske at låne penge til et barn eller et andet familiemedlem for ringe eller ingen interesse. Mens der er nogle undtagelser for små lån, er USA i USA også underlagt beregnet rentebeskatningsregler. For at forhindre uforudsete økonomiske konsekvenser tilrådes det at konsultere en skattespecialist, inden du foretager denne type lån.