Co je přičítaný zájem?
Většina půjček a investičních nástrojů se skládá ze dvou primárních složek; Ředitel a zájem. Principal odkazuje na částku vypůjčenou nebo investovanou částku a úrok je finanční poplatek zaplacený nebo přijatý na základě procenta jistiny. Některé půjčky a investice však nemají žádný stanovený úrok. V těchto případech mohou daňové úřady přiřadit úrokovou sazbu a odpovídajícím způsobem upravit jistinu. Impotovaný úrok je ten, že úrok, který nebyl ve skutečnosti zaplacen, ale je považován za zaplaceno vládnímu orgánu. V některých případech se to stává zdanitelným pro příjemce a odpočitelné plátcem. V Rakousku umožňují daňové kódy společnosti přičíst, aby společnosti byly využívány společností ke snížení jejich zdanitelné základny. Hongkong uznává imputovaný úrok, ale nezdaňuje jej ani neumožňuje, aby byl použit k odpočtu.
Ve Spojených státech se přičítaný úrok hodnotí proti finančním nástrojům, které nejsou zájmu, jako jsou původní diskontní dluhopisy, dluhopisy a dluhopisy s nulovým kupónem. Ty jsou zakoupeny výrazně pod nominální hodnotou a dozrávají na par. Pokud je osoba ve vyšší daňové skupině, bylo by pro něj prospěšné platit daň z dluhopisu pouze při splatnosti pomocí nižší sazby daně z kapitálových výnosů. Služba Internal Revenue Service (IRS) neumožňuje tento potenciálně prospěšný názor a tyto dluhopisy považuje za úrokové nositele tím, že použije zdanitelný imputovaný úrok. Tímto způsobem je část zisku ročně zdaněna jako běžný příjem.
Stejná pozice se zaujímá s osobními, obchodními a hypotečními úvěry. Opět by mohlo být pro prodejce prospěšné zvýšit svou prodejní cenu a nabídnout nízkou úrokovou sazbu, aby mohl profitovat z nižší daňové povinnosti. Aby tomu zabránilo, IRS vyžaduje, aby příslušný FederSazba AL (AFR) bude použita na všechny půjčky po dobu šesti nebo více měsíců. AFR je publikován měsíčně a určuje minimální úrok, který by měl být přiřazen k různým typům půjček a investičních vozidel.
Pokud osoba účtuje méně než AFR, je částka, která měla být účtována, stanoví se pomocí federální sazby. To je částka, kterou příjemce bude nárokovat jako příjem. Pokud se úrok zaplacený kvalifikuje jako odpočet, jako je obchodní půjčka nebo hypotéka s nemovitostmi, to je částka, kterou plátce ukáže při svém daňovém přiznání. Rozdíl mezi skutečným zájmem a imputovaným zájmem bude odečten od ředitele poznámky.
Například, pokud osoba obdrží jednoletý úrokový půjčku ve výši 20 000 USD v USA (USD), jeho půjčka bude upravena pro daňové účely, aby ukázala jistinu i úrok. Pokud je AFR pro tento typ půjčky 10%, bude splácení 20 000 USD reklasifikováno jako hlavní platba 18,182 USD a úroková platba 1818 USD USD. Půjčka by byla považována za zaplacenou v plné výši, ale věřitel by byl povinen nahlásit imputovaný úrok jako příjem. Pokud by se úrok půjčky kvalifikoval jako daňový odpočet, dlužník by si nárokoval odpočet 1818 USD.
V některých případech může osoba chtít půjčit peníze dítěti nebo jinému rodinnému příslušníkovi za malý nebo žádný úrok. Přestože existují určité výjimky pro malé půjčky, v USA jsou tyto rodinné půjčky také předmětem pravidel pro daňové údaje. Aby se zabránilo nepředvídaným finančním důsledkům, je vhodné se poradit s daňovým odborníkem před tím, než tento typ půjčky.