帰属利息とは何ですか？

ほとんどのローンおよび投資商品は、2つの主要なコンポーネントで構成されています。 元利。 元本とは、借り入れまたは投資した金額を指し、 利子とは、元金の割合に基づいて支払われるまたは受け取る金融費用です。 ただし、一部のローンおよび投資には利息が記載されていません。 これらの場合、税務当局は利率を割り当て、それに応じて元本を調整する場合があります。 帰属利子とは、実際には支払われていないが、政府当局によって支払われたとみなされる利子です。

ヨーロッパ全体の税法は、帰属利子の概念に対処するために1980年代から改訂されています。 場合によっては、これは受取人に課税され、支払人によって控除可能になります。 オーストリアでは、税法により、課税ベースを引き下げるために、帰属持分持分を企業が使用することが許可されています。 香港は、帰属利子を認識しますが、それに課税したり、控除に使用することを許可しません。

米国では、帰属利子は、元の割引債、ストリップ債、ゼロクーポン債などの無利子の金融商品に対して評価されます。 これらは額面よりかなり低く購入され、額面で成熟します。 税率が高い場合は、低いキャピタルゲイン税率を使用して、満期時に債券にのみ税金を支払うことは有益です。 内国歳入庁（IRS）は、この潜在的に有益な見方を許可せず、課税所得を適用することにより、これらの債券を利付として扱います。 このようにして、利益の一部は毎年通常の所得として課税されます。

同じ立場は、個人ローン、ビジネスローン、住宅ローンでも同様です。 繰り返しますが、売り手が販売価格を上げて低金利を提供すると、より低い税金負債から利益を得ることができます。 これを防ぐために、IRSは、6か月以上の期間のすべてのローンに適用可能な連邦税率（AFR）を適用することを要求しています。 AFRは毎月発行され、さまざまな種類のローンおよび投資ビークルに割り当てられるべき最低利息を決定します。

人がAFR未満に請求する場合、請求されるべき利息の額は、連邦税率を使用して決定されます。 これは、受取人が収入として請求する金額です。 支払われた利子が事業者ローンや不動産ローンなどの控除の対象となる場合、それは納税者が納税申告書に表示する金額です。 実際の利子と帰属利子の差は、ノートの元本から差し引かれます。

たとえば、ある人が1年間、20,000ドル（USD）の無利子ローンを受け取った場合、そのローンは税目的で調整され、元本と利息の両方が表示されます。 そのタイプのローンのAFRが10％の場合、20,000米ドルの返済は、18,182米ドルの元金の支払いと1818米ドルの利息の支払いに再分類されます。 ローンは全額支払われたと見なされますが、貸し手は帰属利子を収入として報告する必要があります。 ローンの利子が税控除として適格である場合、借り手は1818米ドルの控除を請求します。

場合によっては、ほとんど利子なしで子供や他の家族にお金を貸したいと思うかもしれません。 小規模なローンにはいくつかの例外がありますが、米国では、これらの家族ローンにも利子課税規則が適用されます。 不測の経済的影響を防ぐために、このタイプのローンを行う前に税務専門家に相談することをお勧めします。