帰属する関心は何ですか？

ほとんどのローンと投資手段は、2つの主要なコンポーネントで構成されています。元利。 校長は、借入または投資額を指し、利息は、校長のパーセントに基づいて支払われた金融料金または受け取った料金です。ただし、一部のローンと投資には、当然の利益はありません。 これらの場合、課税当局は金利を割り当て、それに応じて元本を調整することができます。帰属する利息は、実際には支払われていないが、政府当局によって支払われたと見なされている利息です。

ヨーロッパ全体の税法は、1980年代から、帰属の利益の概念に対処するために改訂されてきました。 場合によっては、これは受信者にとって課税対象となり、支払者は控除可能になります。 オーストリアでは、税法により、課税基盤を下げるために、企業が企業が使用する株式の利息を使用することができます。 香港は帰属の利益を認識していますが、課税または控除に使用することを許可しません。

米国では、元の割引債券、ストリップ債券、ゼロクーポン債などの非利益媒介金融商品に対して帰属する利益が評価されます。 これらは額面以下で大幅に購入され、PARで成熟しています。 人がより高い税制上の範囲にいる場合、より低いキャピタルゲイン税率を使用して、満期時に債券に対してのみ税金を支払うことは有益です。 内国歳入庁（IRS）は、この潜在的に有益な見解を許可せず、課税対象の利息を適用することにより、これらの債券を利子を負担するものとして扱います。 このように、利益の一部は通常の収入として毎年課税されます。

個人、ビジネス、住宅ローンでも同じポジションが取られています。 繰り返しになりますが、売り手が販売価格を上げ、低金利を提供して、より低い納税義務から利益を得ることが有益かもしれません。これが起こらないようにするために、IRSは該当するフェダーがALレート（AFR）は、6か月以上の期間のすべてのローンに適用されます。 AFRは毎月公開されており、さまざまな種類のローンや投資手段に割り当てるべき最低額を決定します。

人がAFRよりも少ない請求の場合、請求されるべき利子額は連邦料金を使用して決定されます。 これは、受信者が収入として請求する金額です。支払われた利息が、ビジネスローンや不動産住宅ローンなどの控除としての資格がある場合、それは支払人が納税申告書に表示する金額です。 実際の利益と帰属する利益の違いは、メモの校長から控除されます。

たとえば、人が1年間、ゼロの利息融資を20,000米ドル（USD）を受け取った場合、彼のローンは税務上の目的で調整され、元本と利子の両方を示すことができます。 そのタイプのローンのAFRが10％の場合、20,000ドルの返済は18,1ドルの主要な支払いとして再分類されます82米ドルと1818米ドルの利息支払い。 ローンは全額支払われたとみなされますが、貸し手は、帰属利息を収入として報告する必要があります。 ローンの利子が税控除として資格がある場合、借り手は1818米ドルの控除を請求します。

場合によっては、人は子供や他の家族にお金をほとんどまたはまったく興味を持たせずに貸したいと思うかもしれません。 米国では、小規模ローンにはいくつかの例外がありますが、これらの家族ローンは、帰属した利息課税規則の対象となります。 予期しない経済的結果を防ぐために、このタイプのローンを作成する前に税務専門家に相談することをお勧めします。