Co to jest przypisane zainteresowanie?

Większość pożyczek i instrumentów inwestycyjnych składa się z dwóch podstawowych elementów; główny i odsetki. Księga główna odnosi się do kwoty pożyczonej lub zainwestowanej, a odsetki są opłatą finansową zapłaconą lub otrzymaną, w oparciu o procent kapitału. Niektóre pożyczki i inwestycje nie mają jednak odsetek. W takich przypadkach organy podatkowe mogą odpowiednio przypisać stopę procentową i odpowiednio dostosować kapitał. Odsetki przypisane są odsetki, które tak naprawdę nie zostały zapłacone, ale uważa się, że został zapłacony przez władzę rządową. Kodeks podatkowy

w całej Europie zostały zmienione od lat 80. XX wieku, aby poradzić sobie z koncepcją przypisywanego odsetek. W niektórych przypadkach staje się to opodatkowane dla odbiorcy i odliczenia przez płatnika. W Austrii kodeksy podatkowe zezwalają na wykorzystanie spółek z przypisywanych odsetek kapitałowych do obniżenia bazy podlegającej opodatkowaniu. Hongkong rozpoznaje przypisane odsetki, ale nie opodatkuje ich ani nie pozwala na użycie odliczenia.

W Stanach Zjednoczonych przypisywane odsetki są oceniane w stosunku do instrumentów finansowych nieoprocentowych, takich jak oryginalne obligacje rabatowe, obligacje paski i obligacje zero-couponowe. Są one kupowane znacznie poniżej wartości nominalnej i dojrzałe na równi. Jeśli dana osoba jest w wyższym przedziale podatkowym, korzystne byłoby dla niego płacenie podatku od obligacji w terminie zapadalności, przy użyciu niższej stawki podatkowej zysków kapitałowych. Służba przychodów wewnętrzna (IRS) nie pozwoli na ten potencjalnie korzystny pogląd i traktuje te obligacje jako odsetki poprzez zastosowanie odsetek podlegających opodatkowaniu. W ten sposób część zysku jest opodatkowana rocznie jako zwykły dochód.

To samo stanowisko zajmuje pożyczki osobiste, biznesowe i hipoteczne. Po raz kolejny sprzedawcy może być korzystne, aby zwiększyć jego cenę sprzedaży i zaoferować niską stopę procentową, aby mógł czerpać korzyści z niższego zobowiązania podatkowego. Aby temu zapobiec, IRS wymaga odpowiedniego federuStawka AL (AFR) należy zastosować do wszystkich pożyczek o długości sześciu lub więcej miesięcy. AFR jest publikowany co miesiąc i określa minimalną ilość odsetek, które należy przypisać do różnych rodzajów pożyczek i pojazdów inwestycyjnych.

Jeśli dana osoba pobiera mniej niż AFR, kwota odsetek, która powinna zostać naliczona, jest określana za pomocą stawki federalnej. Jest to kwota, którą odbiorca będzie ubiegać się o dochód. Jeżeli zapłacone odsetki kwalifikują się jako odliczenie, takie jak pożyczka biznesowa lub kredyt hipoteczny nieruchomości, to jest kwota, którą płatnik wykaże w zeznaniu podatkowym. Różnica między rzeczywistym odsetkiem a przypisanym odsetkiem zostanie odjęta od głównej notatki.

Na przykład, jeśli dana osoba otrzyma roczną, zerową pożyczkę odsetkową w wysokości 20 000 dolarów amerykańskich (USD), jego pożyczka zostanie skorygowana do celów podatkowych, aby pokazać zarówno główne, jak i odsetkowe. Jeśli AFR dla tego rodzaju pożyczki wynosi 10%, wówczas spłata 20 000 USD zostanie przeklasyfikowana jako płatność główna w wysokości 18,1 USD82 USD i płatność odsetkowa w wysokości 1818 USD. Pożyczka byłaby uznana za zapłaconą w całości, ale pożyczkodawca byłby zobowiązany do zgłoszenia przypisanego odsetka jako dochodu. Jeżeli odsetki kredytowe zakwalifikowane jako odliczenie podatkowe, pożyczkobiorca ubiegałby się o odliczenie w wysokości 1818 USD.

W niektórych przypadkach osoba może chcieć pożyczyć pieniądze dziecku lub innym członkowi rodziny za niewielkie lub żadne odsetki. Chociaż istnieją pewne wyjątki dla małych pożyczek, w USA te pożyczki rodzinne podlegają również przypisanym zasadom opodatkowania odsetek. Aby zapobiec nieprzewidzianym konsekwencjom finansowym, zaleca się skonsultowanie się z profesjonalistą podatkowym przed złożeniem tego rodzaju pożyczki.