Vad är tilldelat intresse?
De flesta lån och investeringsinstrument består av två primära komponenter; huvud och intresse. Principal hänvisar till det lånade beloppet eller investerat, och ränta är en finansieringsavgift som betalas eller mottagits, baserat på en procent av rektor. Vissa lån och investeringar har dock inget angivet ränta. I dessa fall kan beskattningsmyndigheterna tilldela en ränta och justera rektor i enlighet därmed. Förträdt ränta är det ränta som faktiskt inte har betalats, men anses ha betalats av en myndighet.
Skattekoder i hela Europa har reviderats sedan 1980 -talet för att hantera begreppet tillräkat ränta. I vissa fall blir detta beskattningsbart för mottagaren och avdragsgilla av betalaren. I Österrike tillåter skattekoderna tillräknade kapitalandelar användas av företag för att sänka sin beskattningsbara bas. Hong Kong erkänner beräknat ränta, men beskattar inte det eller tillåter det att användas för ett avdrag.
I USA bedöms tillräknad ränta mot icke-ränta som bär finansiella instrument som ursprungliga rabattobligationer, stripobligationer och nollkupongobligationer. Dessa köps betydligt under nominellt värde och mogna på par. Om en person befinner sig i en högre skatteklass, skulle det vara fördelaktigt för honom att bara betala skatt på obligationen vid förfall, med hjälp av den lägre kapitalvinstens skattesats. Internal Revenue Service (IRS) tillåter inte denna potentiellt gynnsamma uppfattning och behandlar dessa obligationer som räntebärande genom att tillämpa beskattningsbar beräknad ränta. På detta sätt beskattas en del av vinsten årligen som vanliga inkomster.
Samma position tas med personliga, affärs- och hypotekslån. Återigen kan det vara fördelaktigt för en säljare att höja sitt försäljningspris och erbjuda en låg ränta så att han kan tjäna på en lägre skatteskuld. För att förhindra att detta händer kräver IRS att en tillämplig federAl Rate (AFR) tillämpas på alla lån med sex eller fler månaders varaktighet. AFR publiceras varje månad och bestämmer det minsta ränta som bör tilldelas olika typer av lån och investeringsfordon.
Om en person tar ut mindre än AFR, bestäms mängden ränta som borde ha debiterats med den federala räntan. Detta är det belopp som mottagaren kommer att kräva som inkomst. Om räntan som betalas kvalificerar sig som ett avdrag, till exempel ett affärslån eller fastighetslån, är det det belopp som betalaren kommer att visa på sin skattedeklaration. Skillnaden mellan det faktiska intresset och det beräknade räntan kommer att dras av från principen för noten.
Till exempel, om en person får ett år, noll ränta på $ 20 000 US dollar (USD), kommer hans lån att justeras för skatteändamål för att visa både kapital och ränta. Om AFR för den typen av lån är 10%, kommer USD -återbetalningen på 20 000 USD att omklassificeras som en huvudbetalning på $ 18,182 USD och en räntebetalning på $ 1818 USD. Lånet skulle anses betalas i sin helhet, men långivaren skulle krävas för att rapportera den beräknade räntan som inkomst. Om låne ränta kvalificerade sig som ett skatteavdrag skulle låntagaren kräva ett $ 1818 USD -avdrag.
I vissa fall kanske en person vill låna pengar till ett barn eller annan familjemedlem för lite eller inget intresse. Även om det finns några undantag för små lån, är dessa familjelån också föremål för tillräknade regler för ränteskatter. För att förhindra oförutsedda ekonomiska konsekvenser är det tillrådligt att konsultera en skattepersonal innan du gör denna typ av lån.