Qu'est-ce que l'intérêt imputé?

La plupart des prêts et des instruments d'investissement se composent de deux composants principaux;directeur et intérêt. Principal fait référence au montant emprunté ou investi, et intérêt est une charge financière payée ou reçue, sur la base d'un pour cent du principal.Certains prêts et investissements n'ont cependant aucun intérêt énoncé.Dans ces cas, les autorités fiscales peuvent attribuer un taux d'intérêt et ajuster le principal en conséquence.L'intérêt imputé est que les intérêts qui n'ont pas été réellement payés, mais qui sont considérés comme étant payés par une autorité gouvernementale.

Les codes fiscaux à travers l'Europe ont été révisés depuis les années 1980 pour faire face au concept d'intérêt imputé.Dans certains cas, cela devient imposable pour le destinataire et déductible par le payeur.En Autriche, les codes fiscaux permettent à l'utilisation des intérêts de fonds propres imputés d'être utilisés par les sociétés pour réduire leur base imposable.obligations de coupons.Ceux-ci sont achetés considérablement en dessous de la valeur nominale et mûrissent au pair.Si une personne est dans une tranche d'imposition plus élevée, il serait avantageux pour lui de ne payer des impôts que sur l'obligation à l'échéance, en utilisant le taux d'imposition des gains en capital inférieur.L'Internal Revenue Service (IRS) n'autorisera pas cette opinion potentiellement bénéfique et traite ces obligations comme des intérêts en appliquant des intérêts imputés imposables.De cette façon, une partie du gain est imposée chaque année comme revenu ordinaire.

Le même poste est pris avec des prêts personnels, commerciaux et hypothécaires.Encore une fois, il pourrait être avantageux pour un vendeur d'augmenter son prix de vente et d'offrir un taux d'intérêt bas afin qu'il puisse profiter d'une baisse de la responsabilité fiscale.Pour éviter que cela ne se produise, l'IRS exige qu'un taux fédéral applicable (AFR) soit appliqué à tous les prêts de six mois ou plus.L'AFR est publié mensuellement et détermine le montant minimum d'intérêt qui doit être attribué à différents types de prêts et de véhicules d'investissement.

Si une personne facture moins que l'AFR, le montant des intérêts qui aurait dû être facturés est déterminé en utilisant le taux fédéral.Il s'agit du montant que le bénéficiaire réclamera en tant que revenu.Si les intérêts payés sont considérés comme une déduction, comme un prêt commercial ou une hypothèque immobilière, c'est le montant que le payeur montrera sur sa déclaration de revenus.La différence entre l'intérêt réel et les intérêts imputés sera déduit du principal du billet.

Par exemple, si une personne reçoit un prêt d'intérêt nul de 20 000 $ (USD), son prêt sera ajustéAux fins fiscales, montrer à la fois le principal et les intérêts.Si l'AFR pour ce type de prêt est de 10%, le remboursement de 20 000 $ USD sera reclassé en paiement principal de 18 182 $ USD et un paiement d'intérêt de 1818 $ USD.Le prêt serait considéré comme payé en totalité, mais le prêteur serait tenu de déclarer les intérêts imputés en tant que revenu.Si l'intérêt du prêt était considéré comme une déduction fiscale, l'emprunteur réclamerait une déduction de 1818 $ USD.

Dans certains cas, une personne peut souhaiter prêter de l'argent à un enfant ou à un autre membre de la famille pour peu ou pas d'intérêt.Bien qu'il existe des exceptions pour les petits prêts, aux États-Unis, ces prêts familiaux sont également soumis à des règles imputées d'imposition des intérêts.Afin d'éviter les conséquences financières imprévues, il est conseillé de consulter un fiscaliste avant de faire ce type de prêt.