Qu'est-ce que l'intérêt imputé?

La plupart des prêts et des instruments d'investissement se composent de deux composants principaux; directeur et intérêt. Le principal fait référence au montant emprunté ou investi, et les intérêts sont des frais financiers payés ou reçus, sur la base d'un pour cent du directeur. Certains prêts et investissements n'ont cependant aucun intérêt énoncé. Dans ces cas, les autorités fiscales peuvent attribuer un taux d'intérêt et ajuster le principal en conséquence. L'intérêt imputé est que les intérêts qui n'ont pas été réellement payés, mais qui sont considérés comme ayant été payés par une autorité gouvernementale.

Les codes fiscaux à travers l'Europe ont été révisés depuis les années 1980 pour faire face au concept d'intérêt imputé. Dans certains cas, cela devient imposable pour le destinataire et déductible par le payeur. En Autriche, les codes fiscaux permettent à des intérêts de capitaux propres imputés d'être utilisés par les sociétés pour réduire leur base imposable. Hong Kong reconnaît les intérêts imputés, mais ne l'a pas taxé ou ne lui permet pas d'être utilisé pour une déduction.

Aux États-Unis, les intérêts imputés sont évalués par rapport aux instruments financiers sans intérêt tels que les obligations de réduction d'origine, les obligations de bande et les obligations à coupon zéro. Ceux-ci sont achetés considérablement en dessous de la valeur nominale et mûrissent au pair. Si une personne est dans une tranche d'imposition plus élevée, il serait avantageux pour lui de ne payer des impôts que sur l'obligation à l'échéance, en utilisant le taux d'imposition des gains en capital inférieur. L'Internal Revenue Service (IRS) n'autorisera pas cette opinion potentiellement bénéfique et traite ces obligations comme des intérêts en appliquant des intérêts imputés imposables. De cette façon, une partie du gain est imposée chaque année comme revenu ordinaire.

Le même poste est pris avec des prêts personnels, commerciaux et hypothécaires. Encore une fois, il pourrait être avantageux pour un vendeur d'augmenter son prix de vente et d'offrir un taux d'intérêt bas afin qu'il puisse profiter d'une baisse de la responsabilité fiscale. Pour éviter que cela ne se produise, l'IRS exige qu'un Feder applicableLe taux (AFR) est appliqué à tous les prêts de six mois ou plus. L'AFR est publié mensuellement et détermine le montant minimum d'intérêt qui doit être attribué à différents types de prêts et de véhicules d'investissement.

Si une personne facture moins que l'AFR, le montant des intérêts qui aurait dû être facturés est déterminé en utilisant le taux fédéral. Il s'agit du montant que le bénéficiaire réclamera en tant que revenu. Si les intérêts payés sont considérés comme une déduction, comme un prêt commercial ou une hypothèque immobilière, c'est le montant que le payeur montrera sur sa déclaration de revenus. La différence entre l'intérêt réel et l'intérêt imputé sera déduit du principal de la note.

Par exemple, si une personne reçoit un prêt d'intérêt d'un an et de 20 000 $ US (USD), son prêt sera ajusté à des fins fiscales afin de montrer à la fois le principal et les intérêts. Si l'AFR pour ce type de prêt est de 10%, le remboursement de 20 000 $ USD sera reclassé en tant que paiement principal de 18,1 $82 USD et un paiement d'intérêt de 1818 $ USD. Le prêt serait considéré comme payé en totalité, mais le prêteur serait tenu de déclarer les intérêts imputés en tant que revenu. Si l'intérêt du prêt était considéré comme une déduction fiscale, l'emprunteur réclamerait une déduction de 1818 USD.

Dans certains cas, une personne peut souhaiter prêter de l'argent à un enfant ou à un autre membre de la famille pour peu ou pas d'intérêt. Bien qu'il existe des exceptions pour les petits prêts, aux États-Unis, ces prêts familiaux sont également soumis à des règles imputées d'imposition des intérêts. Afin de prévenir les conséquences financières imprévues, il est conseillé de consulter un fiscaliste avant de faire ce type de prêt.