Cos'è l'interesse imputato?
La maggior parte dei prestiti e degli strumenti di investimento è costituito da due componenti principali; Principal e interesse. Principal si riferisce all'importo preso in prestito o investito e interesse è un addebito finanziario pagato o ricevuto, basato su una percentuale del capitale. Alcuni prestiti e investimenti, tuttavia, non hanno interesse dichiarato. In questi casi, le autorità fiscali possono assegnare un tasso di interesse e adeguare di conseguenza il capitale. L'interesse imputato è che gli interessi che non sono stati effettivamente pagati, ma sono considerati pagati da un'autorità governativa.
Codici fiscali in tutta Europa sono stati rivisti dagli anni '80 per affrontare il concetto di interesse imputato. In alcuni casi, ciò diventa imponibile per il destinatario e deducibile dal pagatore. In Austria, i codici fiscali consentono di utilizzare gli interessi azionari imputati dalle società per abbassare la loro base imponibile. Hong Kong riconosce l'interesse imputato, ma non lo tassa né lo consente di utilizzare per una detrazione.
Negli Stati Uniti, l'interesse imputato viene valutato da strumenti finanziari non interessati come obbligazioni di sconto originali, obbligazioni a strisce e obbligazioni zero-coupon. Questi vengono acquistati significativamente al di sotto del valore nominale e maturi alla pari. Se una persona è in una fascia fiscale più elevata, sarebbe utile per lui pagare solo le tasse sull'obbligazione alla scadenza, utilizzando l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze più bassa. L'Internal Revenue Service (IRS) non consentirà questa visione potenzialmente vantaggiosa e tratta queste obbligazioni come portanti applicando interessi imputati imponibili. In questo modo, una parte del guadagno è tassata annuale come reddito ordinario.
La stessa posizione viene assunta con prestiti personali, commerciali e ipotecari. Ancora una volta, potrebbe essere utile per un venditore aumentare il suo prezzo di vendita e offrire un basso tasso di interesse in modo da poter trarre profitto da una passività fiscale inferiore. Per evitare che ciò accada, l'IRS richiede che un federatore applicabileLa tariffa Al (AFR) deve essere applicata a tutti i prestiti della durata di sei o più mesi. L'AFR è pubblicato mensilmente e determina l'ammontare minimo di interesse che dovrebbe essere assegnato a diversi tipi di prestiti e veicoli di investimento.
Se una persona addebita inferiore all'AFR, la quantità di interesse che avrebbe dovuto essere addebitata viene determinata utilizzando il tasso federale. Questo è l'importo che il destinatario richiederà come reddito. Se gli interessi pagati si qualificano come detrazione, come un prestito commerciale o un mutuo immobiliare, questo è l'importo che il pagatore mostrerà sulla sua dichiarazione dei redditi. La differenza tra l'interesse effettivo e l'interesse imputato verrà detratto dal capitale della nota.
Ad esempio, se una persona riceve un prestito di interesse zero di un anno di dollari di $ 20.000 (USD), il suo prestito sarà adeguato a fini fiscali per mostrare sia capitale che interesse. Se l'AFR per quel tipo di prestito è del 10%, il rimborso di $ 20.000 USD verrà riclassificato come pagamento principale di $ 18,182 USD e un pagamento degli interessi di $ 1818 USD. Il prestito sarebbe considerato a pagamento per intero, ma il prestatore sarebbe tenuto a denunciare gli interessi imputati come reddito. Se l'interesse del prestito si qualificava come detrazione fiscale, il mutuatario richiederebbe una detrazione di $ 1818 USD.
In alcuni casi, una persona potrebbe voler prestare denaro a un bambino o un altro membro della famiglia per poco o nessun interesse. Mentre ci sono alcune eccezioni per i piccoli prestiti, negli Stati Uniti, questi prestiti familiari sono anche soggetti a regole fiscali degli interessi imputati. Al fine di prevenire conseguenze finanziarie impreviste, è consigliabile consultare un professionista fiscale prima di fare questo tipo di prestito.